Raportul de audit financiar al Primăriei Comunei Lumina
Curtea de Conturi a României, prin Camera de Conturi Constanța, a întocmit raportul de audit financiar pentru misiunea desfășurată la Primăria Comunei Lumina, vizând exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2025. În urma auditului, au fost identificate nereguli semnificative, inclusiv supradimensionarea creanțelor fiscale, nerespectarea contractelor de concesiune, probleme legate de vânzarea terenurilor în rate, erori în cheltuielile cu personalul și în contractele de achiziții publice și lucrări. Pentru fiecare dintre aceste aspecte, au fost formulate recomandări și termene precise de implementare.
Detalii despre situațiile financiare auditate
Situțiile financiare supuse auditului au fost întocmite de către UATC Lumina, fiind aprobate de primarul Dumitru Chiru și depuse la Trezoreria Constanța. Aceste situații financiare au inclus date referitoare la Școala Gimnazială nr. 1 Lumina, Grădinița cu program prelungit Lumina, alte unități de învățământ preuniversitar, Clubul sportiv Lumina și Serviciul public de salubrizare. Auditul a acoperit situațiile financiare consolidate, incluzând bilanțul, contul de rezultat patrimonial, situația fluxurilor de trezorerie, modificările în structura activelor nete/capitalurilor proprii, contul de execuție bugetară, precum și anexele necesare, inclusiv un rezumat al principalelor politici contabile.
Constatările auditului
În urma auditului, au fost descoperite erori cu impact semnificativ asupra situațiilor financiare, care conduc la o imagine distorsionată a realității financiare.
Probleme identificate
Una dintre principalele probleme constatate este supradimensionarea creanțelor fiscale în soldul contului 464, referitoare la creanțele fiscale cuvenite bugetului local. Aceasta a fost generată de menținerea unor creanțe aferente societăților radiate, transferate către alte organe fiscale, precum și de dublarea creanțelor pentru contribuabili declarați insolvabili fără bunuri.
Astfel, au fost identificate creanțe fiscale menținute ilegal în evidența fiscală, incluzând 83 de contribuabili declarați insolvabili între 2019 și 2023, cu o valoare totală de 269.704 lei. De asemenea, a fost menținută o creanță pentru un contribuabil radiat, în valoare de 143.262 lei, iar în cazul altuia, transferat la UATO Năvodari, suma de 17.131 lei nu a fost gestionată conform legii. În plus, au existat șase cazuri de dublare a creanțelor pentru contribuabili decedați, fără a fi anulate corespunzător.
Neînregistrarea veniturilor din fonduri externe
Un alt aspect problematic este neînregistrarea veniturilor din fondurile externe nerambursabile (FEN), ceea ce reprezintă o încălcare a principiului contabilității de angajamente. În loc să fie reflectate în contabilitate la momentul solicitării de rambursare, aceste sume au fost înregistrate doar la momentul încasării lor. De exemplu, în cazul a trei proiecte finanțate din PNRR, cererile de rambursare depuse în 2023 urmează să fie rambursate în 2024. O cerere de rambursare din 27.11.2022 nu a fost înregistrată în contabilitate până la data auditului, iar pentru alte șapte proiecte în curs, sumele rambursate nu au fost înregistrate corespunzător, totalizând 1.359.543,29 lei.
În plus, nu au fost respectate prevederile contractuale referitoare la actualizarea redevenței, ceea ce necesită o atenție sporită din partea autorităților locale.
Aspecte privind contractele de concesiune și vânzare terenuri
Verificările recente au evidențiat mai multe neconformități legate de contractele de concesiune și vânzare de terenuri. În perioada 2021-2023, au fost încheiate 411 contracte de concesiune, dintre care 375 în domeniul contabilității și 36 în cel al utilităților. Aceste contracte nu au avut calculată redevența actualizată conform indicelui de inflație, având o valoare totală de 279.316,64 lei. O persoană fizică a fost identificată cu 2 contracte de concesiune, acumulând o restanță de 87.838,11 lei, reprezentând redevența pentru perioada 2015-2023, fără a solicita eliberarea autorizației de construire. De asemenea, au fost descoperite 10 contracte din perioada 2022-2023, pentru care nu au fost depuse documentele necesare obținerii autorizației de construire în termenul prevăzut de 12 luni, ceea ce ar fi impus rezilierea acestora.
Probleme la vânzarea terenurilor în rate
În ceea ce privește vânzarea terenurilor în rate, s-a constatat că înregistrarea veniturilor se efectuează la momentul încasării, totalizând 93.853,29 lei pentru 6 contracte. Ratele lunare nu sunt facturate conform scadențarului, încălcând astfel legislația referitoare la contabilitatea de angajamente. Conform contractelor de vânzare încheiate la notar, în număr de 41, neachitarea a trei rate consecutive duce la încetarea aplicabilității contractului, dar din moment ce facturarea se face la plata ratelor, nu se poate verifica respectarea acestei clauze.
Cheltuieli de personal și erori de decontare
Auditul cheltuielilor de personal a relevat că în 2023, entitatea a efectuat plăți pentru majorări salariale și diverse sporuri, totalizând 249.019 lei, fără a utiliza alineatele bugetare corespunzătoare. Decontarea acestor sume a fost realizată din alte alineate, ceea ce a dus la erori în raportarea cheltuielilor în execuția bugetară.
Vulnerabilități în contractele de lucrări și proiectare
Verificările asupra celor 33 de contracte de lucrări și proiectare au identificat vulnerabilități semnificative. Garanția de bună execuție, care ar fi trebuit să fie de 5% sau 10% din valoarea achiziției fără TVA, nu a fost înregistrată corect în contabilitate. În plus, nu a fost constituită garanția de bună execuție în 7 contracte de proiectare, inclusiv 3 din fonduri PNRR și 3 din fonduri naționale Anghel Saligny.
Auditorii au emis mai multe recomandări pentru remedierea acestor neconformități, stabilind termene fixe pentru implementare.
