Auditul Situațiilor Financiare ale Orașului Năvodari pentru 2023
În anul 2023, situațiile financiare ale orașului Năvodari au fost supuse auditului efectuat de Curtea de Conturi. Aceste documente au fost aprobate de ordonatorul principal de credite și au fost prezentate Agenției Județene de Administrare Fiscală Constanța. Auditul a fost realizat de Camera de Conturi Constanța, având în vedere informațiile financiare provenite de la cele nouă entități subordonate cu personalitate juridică.
Constatările Auditului
Auditorii au evaluat situațiile financiare consolidate ale orașului, care includ bilanțul, contul de rezultat patrimonial, situația fluxurilor de trezorerie, modificările în structura activelor nete și conturile de execuție bugetară. De asemenea, a fost inclus un raport care sumarizează principalele politici contabile și note explicative.
În opinia auditorilor, cu excepția aspectelor menționate în secțiunea dedicată observațiilor cu rezerve, situațiile financiare reflectă, în mod semnificativ, o imagine reală și corectă, conform standardelor de raportare financiară aplicabile în România.
Deficiențe Identificate
Auditul a relevat deficiențe cu impact semnificativ asupra situațiilor financiare, dintre care una majoră a fost legată de modul de gestionare a veniturilor bugetului local. La sfârșitul anului 2023, UATO Năvodari avea creanțe restante de la contribuabili, atât persoane fizice, cât și juridice, în principal din amenzi. Deși s-au întreprins acțiuni pentru recuperarea acestor sume, debitorii s-au dovedit a fi insolvabili sau imposibil de localizat. Valoarea totală a acestor debite se ridică la 2.057.197,70 lei, sume ce continuă să figureze în soldul contabil.
Taxele Speciale pentru Promovarea Turismului
Un alt aspect semnificativ constatat a fost legat de taxa specială pentru promovarea turismului, care a fost datorată de cei care beneficiază de servicii de cazare în unitățile clasificate din zona Stațiunii Mamaia Nord. Valoarea totală a abaterilor identificate în acest context a fost de 9.169.138 lei, suma fiind înregistrată în contul 461 „Debitori”.
Achizițiile Publice
În perioada august-septembrie 2023, UATO Năvodari a inițiat 38 de achiziții prin Sistemul Electronic de Achiziții Publice, din care doar 19 au fost efectiv contractate. Celelalte 19 s-au dovedit a fi duplicat ale celor deja acceptate și au fost anulate în sistem. Această situație a dus la o evaluare eronată a valorii achiziției și, implicit, la nerespectarea procedurii legale de achiziție, ceea ce a condus la sancționarea entității cu un avertisment.
Reglementări contabile pentru debitorii insolvabili
Conform normelor contabile în vigoare, debitorii care se află în imposibilitatea de a plăti sau sunt dispăruți sunt înregistrați în contul de ordine și evidență 8034 „Debitori scoși din activ, urmăriți în continuare”, până la expirarea termenului de prescripție. Ulterior, aceștia vor fi raportați în contul în afara bilanțului 8058 „Creanțe fiscale pentru care s-a declarat starea de insolvabilitate a debitorului”. Dacă debitorii revin la o stare de solvabilitate, sumele vor fi reactivate.
Aspecte legate de evidența veniturilor bugetului local
F.1 În urma verificărilor efectuate asupra respectării legislației privind evidența veniturilor bugetului local, s-a constatat că obligațiile contribuabililor în legătură cu taxele speciale au fost înregistrate în contul 461 „Debitori”. Conform planului de conturi aprobat prin OMFP nr. 1917/2005, acest cont este destinat decontărilor cu terțe persoane, incluzând creanțele pe baza titlurilor executorii și alte operațiuni ce nu se referă la creanțele bugetului local. Potrivit pct. 3.1.7.3 din ordinul menționat, evidența creanțelor bugetare ale bugetelor locale se face pe baza declarațiilor fiscale sau deciziilor emise de organul fiscal, iar evidența analitică se organizează pe tipuri de impozite și pe plătitori, prin contul 464 „Creanțe ale bugetului local”. Valoarea abaterii identificate se ridică la 9.169.138 lei, dar aceasta nu afectează situațiile financiare, deoarece în bilanț sunt prezentate împreună în grupa „creanțe bugetare” (cod 01023).
Colectarea taxei speciale pentru promovarea turismului
F.2 În cursul anului 2023, taxa specială pentru promovarea turismului a fost datorată de persoanele care au beneficiat de servicii de cazare în unitățile de cazare clasificate din zona Stațiunii Mamaia Nord. Astfel, agenții economici care administrează aceste structuri de cazare au obligația de a colecta și de a vira la bugetul local sumele încasate de la turiști sub forma acestei taxe, inclusă în tariful de cazare. În ceea ce privește gradul de colectare a taxei, s-a observat că din cei 1287 de agenți economici înregistrați la Ministerul Turismului, doar 126 (un procent de 9,79%) au colectat și plătit această taxă. Cauzele pentru acest procent scăzut includ lipsa de informare a operatorilor economici în legătură cu introducerea taxei speciale, absența unei baze de date la nivelul organelor fiscale locale cu operatorii care datorează această taxă și neefectuarea de verificări de către organele fiscale locale asupra sumelor declarate.
Achiziții publice în UATO Năvodari
F.3 Între august și septembrie 2023, UATO Năvodari a demarat 38 de achiziții prin intermediul catalogului electronic disponibil în cadrul Sistemului Electronic de Achiziții Publice, iar aceste achiziții au fost acceptate de operatorii economici. Aceste acțiuni au fost realizate în baza HCL nr. 235/2015, actualizată prin HCL nr.
Achiziții de rechizite școlare în Năvodari
Entitatea responsabilă a derulat o achiziție pentru ghiozdane și rechizite școlare destinate elevilor din Năvodari, conform informațiilor disponibile. În cadrul acestui proces, au fost contractate și achiziționate un total de 19 produse, dintre care 19 erau dubluri ale celor inițial solicitate.
În urma unei solicitări formulate de primăria Năvodari prin Adresa nr. 126417/28.12.2023, achizițiile suplimentare au fost anulate în sistemul SEAP. Deși achiziția a fost inițiată pentru coduri CPV diferite, toate produsele achiziționate se încadrează în categoria rechizitelor școlare. Această situație a condus la o estimare greșită a valorii totale a achiziției, ceea ce a dus la nerespectarea procedurii legale în domeniu. Ca urmare, entitatea a fost sancționată cu un avertisment. Termenul stabilit pentru remedierea deficiențelor constatate este 31 decembrie 2024.
Măsuri și recomandări
Auditul financiar anterior a scos la iveală mai multe recomandări pentru orașul Năvodari, dintre care 6 au fost formulate. Dintre acestea, 2 au fost implementate integral, în timp ce 4 au fost puse în aplicare doar parțial.
Precizări legale
Conform Legii 190 din 2018, articolul 7, activitatea jurnalistică beneficiază de exonerare de la anumite prevederi ale Regulamentului GDPR, cu condiția de a menține un echilibru între libertatea de exprimare și protecția datelor cu caracter personal. Informațiile prezentate în acest articol sunt de interes public și provin din surse deschise.
