Audit Financiar la UATC Albești
Curtea de Conturi a României, prin Camera de Conturi Constanța, a realizat o misiune de audit financiar la UATC Albești, situat în comuna Albești, pe Șoseaua Mangaliei nr. 52. Auditul a fost aprobat de primar, în calitate de ordonator principal de credite.
În cadrul auditului, au fost examinate situațiile financiare consolidate ale UATC Albești pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2023, precum și informațiile financiare de la trei entități subordonate, cu personalitate juridică, care sunt ordonatori terțiari de credite.
Opinia Auditului: CU REZERVE
În urma auditului efectuat asupra situațiilor financiare raportate de UATC Albești pentru anul 2023, au fost identificate deficiențe semnificative cu impact asupra acestor situații, dar care nu sunt generalizate. Aceste deficiențe se prezintă astfel:
1. Plata nelegală a indemnizației pentru comisia de disciplină
A fost constatată acordarea nelegală a sumei de 160 lei către patru membri ai comisiei de cercetare disciplinară în luna decembrie 2023. Indemnizația a fost calculată ca 1% din salariul de bază, iar dispoziția de numire și convocare a comisiei s-a bazat pe HG nr. 1344/2007, care, conform Legii nr. 153/2021, Art. 57, Cap. III, Anexa 7 pct. 8.1, și-a încetat aplicabilitatea din 11 iunie 2021. Această situație a influențat raportarea eronată a rezultatului patrimonial prin majorarea nelegală a cheltuielilor de personal cu suma de 160 lei, la care s-au adăugat accesorii de 14 lei. Abaterea a fost corectată în timpul auditului prin recuperarea integrală a prejudiciului, fără a fi necesare alte recomandări.
2. Acordarea nelegală a unui spor de dificultate
S-a constatat că viceprimarul, în calitate de președinte al Comisiei pentru aplicarea legilor proprietății fondului funciar, a fost inclus în comisie, iar un spor de dificultate a fost acordat ilegal. Suma netă de 45.996 lei a fost plătită celor șase angajați ai entității auditate în perioada februarie-august 2023, deși Instituția Prefectului a semnalat că dispoziția 81/24.02.2023 a fost emisă cu încălcarea legislației în vigoare. Acordarea sporului de 25% din salariul brut a fost continuată până în luna august 2023, ceea ce a dus la o majorare nelegală a cheltuielilor și la o raportare eronată a rezultatului patrimonial.
3. Nerespectarea obligațiilor fiscale
Au fost identificate neclarități în ceea ce privește necalcularea, neraportarea în declarațiile lunare și neplata impozitului pe venit, a cotei de asigurări sociale de sănătate (CASS) și a contribuției de asigurări sociale (CAS) pentru contractele de activitate sportivă la Clubul Sportiv. Aceasta reprezintă o contravenție la reglementările fiscale în vigoare.
Auditarea operațiunilor de transferuri la Clubul Sportiv Gloria Albești pentru anul 2023
În urma auditului realizat asupra operațiunilor de transferuri efectuate de UATC Albești la Clubul Sportiv Gloria Albești, s-a evaluat modul în care a fost aplicat tratamentul fiscal pentru veniturile din activități independente, generate de contractele de activitate sportivă în anul 2023.
În cursul anului 2023, plățile brute efectuate au totalizat 353.940 lei, reprezentând sumele provenite din contractele de activitate sportivă. Deși Clubul Sportiv Gloria Albești avea obligația de a calcula și de a vira impozitul pe venit, contribuțiile la asigurările sociale (CAS) și asigurările de sănătate (CASS) la bugetul unic, conform documentelor prezentate, nu s-a constatat că această obligație a fost respectată. De asemenea, aceste sume nu au fost raportate ca obligații de plată în Declarația 112, care se referă la contribuțiile sociale și impozitul pe venit.
Prin nerespectarea obligațiilor fiscale de calculare, declarare și plată către bugetul consolidat al statului, s-a estimat un prejudiciu pentru anul 2023 în valoare de 84.339 lei, la care se adaugă dobânzi de 10.141,56 lei și penalități de 6.761,04 lei, calculate până la 15 iulie 2024.
Deficiențe în inventarierea patrimoniului
O altă problemă identificată a fost nerespectarea normelor legale în ceea ce privește inventarierea patrimoniului UATC Albești. La entitățile subordonate, inclusiv la Clubul Sportiv Gloria Albești și Școala Gimnazială Ion Creangă, nu a avut loc procesul de inventariere a patrimoniului.
Verificările efectuate au scos la iveală mai multe deficiențe, printre care lipsa listelor de inventar separate pentru domeniul public și privat, neefectuarea inventarierii bunurilor pe gestiuni separate și absența confirmării de către gestionari a existenței bunurilor inventariate. De asemenea, nu s-a realizat o verificare a soldurilor elementelor de activ, datoriilor, creanțelor și capitalurilor proprii, listele de inventar fiind semnate doar de comisia de inventariere, fără a include semnăturile gestionariilor.
Astfel, organizarea și realizarea inventarierii patrimoniului la UATC Albești au fost efectuate cu încălcarea prevederilor legale, iar în cazul entităților subordonate, procesul nu a fost realizat deloc.
Reevaluarea patrimoniului neefectuată
De asemenea, UATC Albești nu a realizat reevaluarea activelor fixe corporale, conform reglementărilor în vigoare. Ultima reevaluare a avut loc în anul 2019, iar instituția nu a respectat prevederile Ordonanței Guvernului nr. 81/2003 și ale Normelor metodologice aferente. Aceste neconformități contribuie la o gestionare insuficientă a patrimoniului public.
Aspectele constatate nu afectează situațiile financiare ale instituției pentru exercițiul financiar auditat, dar subliniază necesitatea unei reacții rapide și eficiente pentru corectarea deficiențelor identificate.
Probleme legate de patrimoniul UATC Albești
În cadrul analizei efectuate, s-a constatat că UATC Albești nu a realizat reevaluarea patrimoniului, ceea ce contravine legislației în vigoare. Această omisiune a dus la neactualizarea valorii elementelor patrimoniale în situațiile financiare anuale, afectând astfel imaginea reală și fidelă a patrimoniului instituției.
Neorganizarea Sistemului de Control Intern Managerial
La nivelul UATC Albești, inclusiv în cadrul Clubului Sportiv Gloria Albești, nu s-a organizat Sistemul de Control Intern Managerial (SCIM). Comisia responsabilă de monitorizarea și îndrumarea implementării acestuia nu și-a îndeplinit atribuțiile conform OSGG nr. 600/2018, iar ordonatorul de credite nu a supravegheat activitatea comisiei.
Gestionarea bunurilor materiale și bănești
La entitățile subordonate UATC Albești, cum ar fi Serviciul Comunitar de Utilități Publice (SCUP), Școala Ion Creangă și Clubul Sportiv Gloria Albești, nu au fost numiți gestionarii bunurilor materiale și bănești. Aceasta a dus la lipsa protecției acestor bunuri, deoarece nu există responsabilizarea unor persoane pentru gestiunea lor. De asemenea, la Clubul Sportiv și la Școala Gimnazială nu a fost efectuată inventarierea patrimoniului, ceea ce generează incertitudini privind existența bunurilor înregistrate contabil.
Stocuri neinventariate la Clubul Sportiv Gloria Albești
Auditul efectuat a relevat că, în categoria „Stocuri”, există solduri neinventariate la Clubul Sportiv Gloria Albești, înregistrate la data de decembrie 2023. Aceste stocuri nu au avut rulaj în anul auditat sau au înregistrat intrări foarte mici. Termenele pentru remedierea acestei situații sunt stabilite între 28 februarie 2025 și 30 iunie 2025.
Bună guvernanță
În perioada auditului, conducerea UATC Albești a demonstrat un angajament constant în atragerea de surse de finanțare pentru diverse proiecte de investiții. Printre acestea se numără înființarea rețelelor de distribuție a gazelor naturale și canalizare, modernizarea iluminatului public, construirea unui centru de colectare a deșeurilor, precum și dotarea unităților de învățământ cu mobilier și echipamente digitale.
Din cele 18 proiecte în desfășurare în anul 2023, patru dintre ele au fost finalizate și urmează să fie recepționate. Este important de menționat că orice abateri de la condițiile de eligibilitate ale proiectelor ar putea afecta finanțarea din contribuția proprie, ceea ce ar putea provoca întârzieri în implementarea acestora. Detalii suplimentare pot fi găsite în raportul de audit financiar al Curții de Conturi pentru UATC Albești.
Creanțe Semnificative în Comuna Albești
Comuna Albești se confruntă cu o situație financiară delicată, având creanțe de peste 60.000 de euro de la contribuabili care nu pot fi găsiți. Această informație a fost menționată în raportul Curții de Conturi din 2023, care analizează starea financiară a autorităților locale.
Impactul Asupra Bugetului Local
Creanțele de acest tip pot afecta semnificativ bugetul local, limitând capacitatea administrației de a investi în proiecte de dezvoltare și servicii publice. Este esențial ca autoritățile să identifice soluții eficiente pentru a recupera aceste datorii și a asigura o gestionare financiară sănătoasă.
Responsabilitățile Autorităților Locale
Autoritățile locale au responsabilitatea de a monitoriza și gestiona creanțele, asigurându-se că toți contribuabilii își îndeplinesc obligațiile fiscale. În acest context, colaborarea cu instituțiile competente poate facilita recuperarea datoriilor restante.
Concluzie
Problemele financiare cu care se confruntă comuna Albești subliniază importanța transparenței și a responsabilității în gestionarea fondurilor publice. Este necesar să se găsească soluții viabile pentru a aborda aceste creanțe și a restabili stabilitatea financiară a comunității.
