Audit Financiar în Primăriile Județului Constanța
Curtea de Conturi, prin intermediul Camerei de Conturi Constanța, a continuat procesul de audit financiar în cadrul Primăriilor din județul Constanța. Cel mai recent raport se concentrează pe situațiile financiare consolidate ale Comunei Fântânele, care includ atât informațiile financiare individuale ale ordonatorului principal de credite, cât și datele referitoare la două unități de învățământ ce formează un centru bugetar, cunoscut sub denumirea de Școala Gimnazială nr. 1 Fântânele, precum și la cele două entități subordonate, Clubul Sportiv Viitorul Fântânele și Serviciul Public de Apă (SPAC), aflate sub coordonarea Consiliului Local. În urma auditurilor, au fost identificate diverse deficiențe, drept pentru care s-au emis măsuri corective, având termen de implementare până în vara acestui an.
Analiza Situațiilor Financiare Consolidate
Cameră de Conturi Constanța a evaluat situațiile financiare consolidate ale Comunei Fântânele pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2023, care includ: bilanțul, contul de rezultat patrimonial, situația fluxurilor de trezorerie, modificările activelor nete/capitalurilor proprii, conturile de execuție bugetară și anexele aferente, inclusiv raportul ce rezumă principalele politici contabile și notele explicative.
Deficiențe Identificate
Reprezentanții instituției au constat că situațiile financiare consolidate nu reflectă o imagine exactă și fidelă a elementelor patrimoniale, cum ar fi activele și datoriile, conform cadrului general de raportare financiară. O deficiență majoră este nerespectarea reglementărilor contabile legate de utilizarea conturilor de active imobilizate, active financiare și drepturile asupra garanției de bună execuție. De asemenea, nu au fost respectate normele contabile referitoare la înregistrarea obligațiilor rezultate din sentințe și decizii definitive, în special în cazurile soluționate nefavorabil pentru unitatea administrativ-teritorială.
Probleme în Inventariere și Reevaluare
În urma analizei litigiilor finalizate, s-a constatat că nu s-au inventariat drepturile și obligațiile instituției, așa cum rezultă din sentințele judecătorești până la 31 decembrie 2023. De asemenea, s-au identificat obligații neachitate față de operatorii din domeniul energiei electrice care utilizează eoliene, ceea ce contravine reglementărilor contabile aplicabile.
Neconformități în Gestionarea Bunurilor
Un alt aspect al auditului a relevat nerespectarea prevederilor legale privind inventarierea bunurilor din domeniul public și privat al UAT Comuna Fântânele. Au fost semnalate lipsuri în reevaluarea activelor fixe, iar ultima actualizare a valorilor a avut loc în 2020. De asemenea, acțiunea de completare a registrului agricol în conformitate cu registrul de rol fiscal nu a fost finalizată, contrar cerințelor legale.
Probleme cu Fondurile alocate Proiectelor de Investiții
Se pare că UAT Comuna Fântânele a păstrat sume de bani într-un cont care nu ar trebui să conțină astfel de fonduri, acestea fiind destinate proiectelor de investiții în desfășurare. Problema constă în faptul că sumele care ar fi trebuit să fie transferate într-un alt cont, destinat lucrărilor, nu au fost gestionate corespunzător.
Investiții Finalizate și Nereguli Financiare în Comuna Fântânele
În urma verificărilor efectuate, s-a confirmat menținerea unei sume de aproape 30 de milioane de lei, destinată proiectelor de investiții care au fost finalizate între anii 2020 și 2023. Totodată, au fost identificate 3,6 milioane de lei, cheltuiți între 2017 și 2021 pentru lucrări, dar fără o documentare clară privind proiectele specifice pentru care au fost alocați acești bani, din cauza înregistrării inexacte pe fiecare obiectiv.
Verificările fiscale și financiare pentru anul 2023 au relevat existența unor contribuabili, atât persoane fizice cât și juridice, cu datorii neplătite la impozite și taxe locale. În cadrul analizei dosarelor fiscale ale zece contribuabili (două entități juridice și opt persoane fizice), s-a constatat că, deși debitele restante se ridicau la 232.302 lei la 31 decembrie 2023, acestea au crescut la 244.068 de lei până la 8 octombrie 2024. Cu toate acestea, entitatea nu a implementat măsurile necesare de executare silită pentru recuperarea acestor sume.
Aceste aspecte, alături de multe alte nereguli, sunt prezentate detaliat în Raportul Curții de Conturi. În ceea ce privește buna guvernanță, UAT Comuna Fântânele a realizat doar o parte din măsurile impuse prin Decizia 7/2-22, menite să remedieze abaterile semnalate în Raportul de audit nr.4242/07.12.2021, care a evaluat exercițiul financiar din 2020.
