Auditul Curții de Conturi la Spitalul Clinic de Boli Infecțioase Constanța
Curtea de Conturi Constanța a demarat o misiune de audit la Spitalul Clinic de Boli Infecțioase Constanța începând cu 15 ianuarie 2024. Auditul a vizat organizarea, recrutarea și salarizarea personalului din cadrul spitalului, având ca interval de referință exercițiul financiar 2023.
Controlul efectuat a relevat diverse abateri, pentru care au fost formulate mai multe recomandări. Una dintre principalele probleme identificate a fost neactualizarea fișelor de post pentru funcțiile de conducere și execuție, contrar prevederilor Hotărârii de Guvern nr. 1336/2022. Auditorii au recomandat actualizarea acestor fișe în conformitate cu legislația în vigoare, precum și elaborarea unei proceduri operaționale pentru gestionarea fișelor de post. Termenul stabilit pentru implementarea acestor măsuri este 30 octombrie 2024.
O altă abatere semnalată a fost lipsa actualizării contractului de management conform reglementărilor legale. Verificările au arătat că acordul încheiat între Primăria Constanța și managerul spitalului nu reflectă modificările legislative survenite. Ca răspuns, în data de 21 februarie 2024, Unitatea Administrativ-Teritorială Municipiul Constanța a semnat un act adițional la contractul de management, ajustând indicatorii de performanță pentru anul 2023. În acest context, nu au fost necesare alte recomandări.
În urma analizei plăților efectuate pentru drepturile salariale ale angajaților care au încetat raporturile de muncă în 2023, s-au descoperit nelegalități. Două persoane au primit indemnizații de concediu de odihnă neefectuate, iar în cazul altor angajați, calculul indemnizației de concediu a fost eronat, neincluzând sporurile legale și indemnizația de hrană în baza de calcul.
Conform informațiilor din statul de funcții aprobat prin Hotărârea Consiliului Local nr. 559/28.12.2023, la sfârșitul anului 2023, spitalul avea 344 de posturi aprobate, dintre care 250 erau ocupate și 144 vacante. Compartimentul financiar-contabilitate, format din trei posturi, și Compartimentul resurse umane, cu patru posturi, funcționează sub conducerea Directorului financiar contabil și a Comitetului Director, respectiv.
Ordonatorul de credite va solicita persoanelor responsabile din cadrul SCBI Constanța să ia măsurile legale necesare pentru recuperarea drepturilor salariale plătite nelegal, în conformitate cu termenul de prescripție aplicabil.
Finalizarea raporturilor de muncă și recalcularea indemnizațiilor
Unitatea medicală a finalizat raporturile de muncă cu angajatul care s-a pensionat, având obligația de a acorda diferențele de indemnizație pentru concediul de odihnă, care au fost calculate incorect la momentul pensionării. De asemenea, spitalul trebuie să recalculeze și să acorde diferențele de indemnizație de concediu de odihnă pentru toți angajații săi, aferente anului 2023. Acest calcul trebuie să includă toate sporurile permanente lunare, conform legislației, inclusiv indemnizația de hrană. În plus, este necesară regularizarea contribuțiilor sociale care au fost calculate și plătite eronat în raport cu aceste indemnizații.
Este esențial ca unitatea să dezvolte o procedură operațională pentru gestionarea evidențelor și calculului concediilor de odihnă. În acest sens, se vor institui și mecanisme de control care să permită o verificare independentă a drepturilor angajaților, stabilite prin calcule efectuate manual, în următoarele situații: concediul de odihnă anual la care au dreptul angajații, nota de compensare a concediului de odihnă la încetarea raportului de muncă, și contravaloarea concediului de odihnă compensat la finalizarea raportului de muncă. Termenul propus pentru implementarea acestor măsuri este 30 octombrie 2024.
Identificarea vulnerabilităților în sistemul de control intern
Echipa de audit a identificat vulnerabilități în implementarea și funcționarea sistemului de control intern managerial, care pot duce la riscul neprevăzut al apariției unor neconformități semnificative sau la imposibilitatea de a le detecta și corecta în timp util. Disfuncționalitățile observate contravin standardelor stabilite prin Ordinul Secretariatului General al Guvernului nr. 600/2018, ce reglementează Codul controlului intern managerial al entităților publice.
Actualizarea regulamentelor interne
Ordonatorul de credite va solicita persoanelor responsabile din cadrul SCBI Constanța să adopte măsurile legale necesare pentru actualizarea Regulamentului intern al entității, conform dispozițiilor legale în vigoare, și pentru modificarea Regulamentului Comisiei de monitorizare. Aceasta va avea atribuții de coordonare și îndrumare metodologică a sistemului de control managerial, în ceea ce privește analiza și raportarea procesului de gestionare a riscurilor. De asemenea, se va realiza inventarierea activităților procedurabile, elaborarea, actualizarea și monitorizarea aplicării procedurilor, astfel încât acestea să devină instrumente eficiente de control intern. Scopul este de a reduce riscurile de apariție a erorilor, fraudelor și încălcării legislației, precum și riscurile de nedetectare a problemelor în cadrul proceselor și activităților desfășurate. Acest termen de implementare propus este, de asemenea, 30 octombrie 2024.
