Trezoreria Statului: Un Sistem Unitar și Integrat
Trezoreria statului funcționează ca un sistem unitar și integrat, având rolul de a asigura realizarea operațiunilor de încasări și plăți legate de fondurile publice, inclusiv în ceea ce privește datoria publică. Acest sistem este conceput pentru a derula diverse operațiuni în condiții de siguranță și conform legislației în vigoare.
Operațiunile Trezoreriei Statului
Sfera operațiunilor gestionate prin trezoreria statului este extinsă, incluzând multiple categorii de plăți și încasări. Printre acestea se numără:
- Veniturile și cheltuielile bugetului de stat, al asigurărilor sociale de stat, bugetelor locale și bugetului trezoreriei statului;
- Veniturile și cheltuielile bugetelor fondurilor speciale, conform reglementărilor legale;
- Veniturile și cheltuielile bugetelor instituțiilor publice;
- Răscumpărarea certificatelor de trezorerie pentru populație, care sunt transformate în certificate de depozit;
- Datoria publică în lei și valută, inclusiv serviciul datoriei publice;
- Alte venituri și cheltuieli legate de fondurile publice, reglementate prin dispoziții legale, inclusiv drepturile de încasat și obligațiile de plată ale statului, care se bazează pe acorduri și convenții guvernamentale și comerciale.
Contul Curent General
Un aspect esențial al funcționării trezoreriei este contul curent general, care este gestionat de Banca Națională a României și deschis pe numele Ministerului Economiei și Finanțelor. Banca Națională înregistrează în acest cont încasările și efectuează plățile în limita resurselor disponibile. Este interzisă preluarea de sume din acest cont fără aprobarea persoanelor autorizate din cadrul ministerului și al unităților trezoreriei statului.
Obligațiile Instituțiilor Publice
Instituțiile publice sunt obligate prin lege să-și desfășoare operațiunile financiare prin intermediul trezoreriei. Astfel, indiferent de sistemul de finanțare și subordonare, acestea efectuează operațiuni de încasări și plăți prin unitățile trezoreriei statului în care sunt înregistrate fiscal. Totuși, există excepții pentru instituțiile publice conduse de ordonatori principali și secundari de credite, precum și pentru instituțiile publice autonome din municipiul București, care își desfășoară operațiunile prin Trezoreria Municipiului București.
Reglementarea Plăților
Procesul de efectuare a plăților este supus unor reglementări stricte, implicând mai multe verificări. Instituțiile publice trebuie să transmită unităților Trezoreriei Statului bugetul de venituri și cheltuieli aprobat. La momentul decontării, unitățile Trezoreriei verifică existența bugetelor respective și respectarea limitelor bugetare și a disponibilităților de fonduri.
Gestionarea Numerarului
Gestionarea numerarului reprezintă un aspect particular, instituțiile publice având posibilitatea de a solicita unităților trezoreriei sume în numerar pentru anumite categorii de drepturi prevăzute de lege și pentru alte cheltuieli care nu necesită efectuarea viramentelor. Este important de subliniat că responsabilitatea respectării legislației privind sumele solicitate în numerar revine ordonatorilor de credite ai instituțiilor respective.
Transferurile și Subvențiile
Transferurile și subvențiile sunt reglementate prin norme specifice, iar sumele alocate de la buget sunt gestionate conform acestor reglementări. Această structură asigură transparența și eficiența în utilizarea fondurilor publice.
Regimul financiar al Trezoreriei Statului
În România, fondurile de stat, bugetele locale și cele din fonduri speciale sunt transferate în conturi deschise la unitățile Trezoreriei Statului, în conformitate cu înregistrarea fiscală a acestora. Aceste resurse sunt destinate exclusiv utilizării conform prevederilor legale și, de regulă, nu pot fi supuse executării silite, exceptând cazurile specificate de lege.
Mecanisme moderne de plată
Legislația românească include și mecanisme avansate de plată, adaptate la progresele tehnologice. Ministerul Finanțelor Publice, prin intermediul Trezoreriei Statului, oferă instituțiilor publice opțiuni pentru acceptarea plăților electronice efectuate cu carduri de plată, în scopul colectării veniturilor bugetului general consolidat. Pentru a implementa aceste servicii, Trezoreria trebuie să fie autorizată în cel puțin unul dintre sistemele de plăți, precum Mastercard sau VISA. Este esențial de menționat că, în cazul veniturilor plătite de persoanele fizice, comisioanele aferente sunt acoperite din bugetul de stat.
Restricții privind relația cu sistemul bancar comercial
Instituțiile publice trebuie să respecte anumite restricții în interacțiunea cu băncile comerciale. Acestea nu pot efectua încasări și plăți prin intermediul instituțiilor de credit, cu două excepții: tranzacțiile în valută și deschiderea conturilor escrow la bănci selectate, conform convențiilor stabilite cu instituții de finanțare interne sau externe.
Transparență și control financiar
Toate operațiunile de încasare și plată sunt atent monitorizate și înregistrate în contabilitatea Trezoreriei Statului, conform unui plan de conturi aprobat. Statul se angajează să garanteze siguranța acestor operațiuni, asigurându-se că toate tranzacțiile financiare respectă legislația în vigoare și că integritatea fondurilor este păstrată. În caz de prejudicii cauzate de afectarea disponibilităților financiare, acestea vor fi acoperite din bugetul Trezoreriei, pe baza documentelor justificative. Sumele recuperate ulterior prin acțiuni legale vor constitui venituri pentru bugetul Trezoreriei.
Gestionarea bugetului Trezoreriei Statului
Bugetul Trezoreriei Statului este elaborat, administrat și executat de Ministerul Economiei și Finanțelor. Acest buget include, printre altele, venituri obținute din dobânzi la disponibilitățile contului curent general, utilizate pentru acoperirea temporară a deficitului bugetar, dobânzi la împrumuturile acordate pentru răscumpărarea împrumuturilor de stat și dobânzi din plasamentele efectuate la instituții financiare autorizate. De asemenea, sunt incluse și alte surse de venituri, contribuind astfel la stabilitatea financiară a Trezoreriei Statului.
