„Ordonanța trenuleț”, publicată în Monitorul Oficial al României. Iată textul complet și măsurile care vor intra în vigoare în 2025.

Publicarea Ordonanței de Urgență în Monitorul Oficial

În Monitorul Oficial al României, partea I, nr. 1334 din 31 decembrie 2024, a fost publicată Ordonanța de Urgență ce vizează măsuri fiscal-bugetare în domeniul cheltuielilor publice, necesare pentru fundamentarea bugetului general consolidat pe anul 2025. Această ordonanță, denumită generic „Ordonanța Trenuleț”, include modificări și completări ale unor acte normative, precum și prorogarea anumitor termene.

Salariul Minim în Sectorul Construcțiilor

Guvernul României a stabilit, prin această ordonanță, că salariul minim brut pentru angajații din construcții va rămâne la 4582 lei pe lună, același nivel ca în anul 2024. Cu toate acestea, angajații din acest sector nu vor mai beneficia de facilitățile fiscale specifice și nu vor avea acces la deducerea de 300 de lei aplicată salariului minim pe economie.

Astfel, începând cu 1 ianuarie 2025, salariul minim net în sectorul construcțiilor va fi de 2739 lei, iar costul salarial total suportat de angajator se va ridica la 4685 lei pe lună. Comparativ cu anul anterior, salariul minim net va fi cu 457 lei mai mic, dar va depăși totuși salariul minim net din alte domenii, care va fi de 2574 lei în 2025, fără deduceri suplimentare.

Salariul Minim în Agricultură și Industria Alimentară

În ceea ce privește angajații din agricultură și industria alimentară, ordonanța stabilește un salariu minim brut de 4050 lei, echivalent cu salariul minim pe economie. Acești lucrători pierd facilitățile fiscale specifice sectorului agro-alimentar, dar beneficiază de deducerea de 300 de lei aplicată salariului minim. Prin urmare, salariul minim net pentru aceștia va fi de 2574 lei începând cu 1 ianuarie 2025.

Modificări în Impozitarea Dividendelor și a Microîntreprinderilor

Ordonanța aduce și modificări în ceea ce privește impozitarea dividendelor, crescând cota de impozit de la 8% la 10%, începând cu 1 ianuarie 2025. Această măsură se aplică atât dividendelor distribuite persoanelor rezidente, cât și celor nerezidente, pentru a corela regimul fiscal aplicabil.

În plus, se preconizează o reducere a plafonului de venituri pentru microîntreprinderi, de la 500.000 euro la 250.000 euro pentru anul fiscal 2025, iar de la 1 ianuarie 2026 la 100.000 euro. Acest lucru va determina ca multe firme să treacă de la impozitul pe venitul microîntreprinderii, de 3%, la impozitul pe profit, de 16%.

De asemenea, ordonanța elimină condiția ca veniturile din consultanță și management să fie realizate în proporție de 80% pentru a se încadra în categoria microîntreprinderilor. Se actualizează și codurile CAEN pentru care impozitul pe veniturile microîntreprinderilor rămâne de 3%, iar contribuabilii din domeniul HoReCa vor avea o verificare a condiției de aplicare a sistemului de impozitare o singură dată, începând cu anul 2024.

Clarificări pentru Anii Fiscali 2025 și 2026

Pentru anii fiscali 2025 și 2026, ordonanța clarifică și modul de verificare a condiției legate de plafonul propus de 250.000 euro, respectiv 100.000 euro, asigurându-se astfel o aplicare corectă a noilor reglementări fiscale.

Schimbări fiscale pentru anumite sectoare de activitate începând cu 2025

Începând cu 1 ianuarie 2025, angajații din domeniile IT, construcții, agricultură și industria alimentară nu vor mai beneficia de facilitățile fiscale la salarii. Această modificare este instituită printr-o ordonanță care elimină avantajele fiscale acordate persoanelor fizice care obțin venituri din salarii și activități asimilate, în urma muncii în aceste sectoare, conform reglementărilor din Codul fiscal.

Revenirea impozitului pe construcții speciale, cunoscută și sub denumirea de „taxa pe stâlp”, va afecta și fermierii care dețin silozuri. Ordonanța va reinstaura acest impozit, care va fi datorat de persoanele juridice române, cu excepția instituțiilor publice și a organizațiilor non-profit, precum și de persoanele juridice străine care își desfășoară activitatea printr-un sediu permanent în România.

Detalii despre impozitul pe construcții

Impozitul va fi aplicat construcțiilor clasificate conform grupelor din Catalogul privind clasificarea și duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe. Cota de impozitare va fi de 1% din valoarea construcțiilor aflate în patrimoniul contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior. Aceasta se va aplica indiferent de statutul construcției, fie că este închiriată, administrată sau folosită. Plățile se vor efectua în două tranșe, până pe 25 mai și 25 septembrie inclusiv.

Scutiri fiscale pentru veniturile din salarii

Facilitățile fiscale se vor menține pentru o sumă de 300 de lei din salariul minim. Astfel, pentru veniturile de până la 300 de lei/lună, nu se vor datora impozit pe venit și contribuții sociale obligatorii până la 31 decembrie 2025. Această reglementare va fi aplicabilă, începând cu veniturile din ianuarie 2025, persoanelor fizice cu salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată, fără a include sporuri sau adaosuri.

De asemenea, persoanele nou angajate între 1 ianuarie și 31 decembrie 2025 vor beneficia de această deducere, cu condiția ca salariul de bază lunar brut să fie la nivelul salariului minim brut pe țară garantat în plată, excluzând sporurile și alte adaosuri. Reglementările se aplică pe întreaga perioadă în care salariul de încadrare rămâne la acest nivel, conform hotărârii Guvernului.

Regulile privind salarizarea personalului din fonduri publice

Conform ordonanței, în anul 2025, începând cu 1 ianuarie, salariile de bază pentru personalul plătit din fonduri publice vor rămâne la același nivel ca în luna noiembrie 2024, derogându-se astfel de la prevederile anterioare ale legii privind salarizarea personalului public.

Reglementări privind salariile și indemnizațiile în anul 2025

Începând cu 1 ianuarie 2025, se aplică derogări de la prevederile legale existente, referitoare la indemnizațiile și salariile funcționarilor publici și personalului contractual. Astfel, indemnizațiile lunare pentru funcțiile de demnitate publică, conform anexei IX la Legea-cadru nr. 153/2017, se vor menține la nivelul din luna noiembrie 2024.

Menținerea salariilor pentru funcționarii publici

De asemenea, pentru angajații din cadrul familiei ocupaționale „Administrație” din consiliile județene, primării și consilii locale, salariile de bază vor rămâne la același nivel ca în luna noiembrie 2024, cu condiția ca personalul să ocupe aceeași funcție și să lucreze în aceleași condiții.

Responsabilitatea ordonatorilor de credite

Ordonatorii de credite sunt obligați să ia măsuri pentru a asigura că fondurile necesare pentru plata majorărilor salariale nu vor depăși sumele alocate în luna noiembrie 2024.

Menținerea sporurilor și indemnizațiilor

În ceea ce privește sporurile, indemnizațiile, compensațiile și celelalte elemente ale sistemului de salarizare, acestea se vor menține la nivelul din luna noiembrie 2024, în condițiile în care personalul își desfășoară activitatea în aceleași condiții.

Indemnizația de hrană pentru anul 2025

Valoarea lunară a indemnizației de hrană va rămâne la nivelul din luna decembrie 2024, prin derogare de la prevederile legale anterioare.

Compensarea muncii suplimentare

În anul 2025, munca suplimentară efectuată de personalul din sectorul bugetar, fie el de execuție sau conducere, va fi compensată cu timp liber în termen de 90 de zile, cu anumite excepții pentru personalul militar și polițiști. Acestora din urmă li se va acorda o majorare a salariului de funcție pentru munca prestată în condiții speciale, în afara programului normal de lucru.

Reguli privind munca suplimentară și compensațiile în 2025

Conform legislației în vigoare, ordonatorii de credite sunt obligați să asigure, cu prioritate, timp liber corespunzător pentru munca suplimentară efectuată de angajați, fără a afecta eficiența misiunilor. Această măsură se aplică în conformitate cu prevederile legale stabilite în Codul muncii.

Plata compensării pentru munca suplimentară se va realiza numai cu aprobarea ordonatorului ierarhic superior, pe baza unui raport justificativ. Acest raport, întocmit de ordonatorul de credite sau de conducerea unității, trebuie să explice motivele pentru care nu a fost posibilă acordarea timpului liber corespunzător.

Procedurile specifice pentru stabilirea și plata acestor compensații, precum și pentru activitățile operativ-neprevăzute, vor fi aprobate prin ordin al ordonatorului principal de credite.

Compensații și tichete pentru personalul din instituțiile publice

În anul 2025, personalul din instituțiile și autoritățile publice, conform definițiilor din legislația financiară, nu va beneficia de compensarea în bani a concediilor neefectuate. Această reglementare se aplică indiferent de sistemul de finanțare și subordonare, inclusiv pentru activitățile finanțate din venituri proprii.

De asemenea, instituțiile publice nu vor acorda bilete de valoare personalului, cu excepția tichetelor de creșă, reglementate de legislația specifică. Totuși, personalul militar și civil din domeniul apărării și ordinii publice, care nu beneficiază de concediu pentru creșterea copilului, va putea să obțină decontarea taxelor de creșă pentru copiii lor, în conformitate cu limitele stabilite de lege.

În plus, în același an, personalul din aceste instituții nu va primi premii sau bonusuri, indiferent de sursa de finanțare.

Reglementări financiare pentru 2025

În anul 2025, serviciile publice autonome de interes național, conform Legii nr. 41/1994, nu vor oferi angajaților bilete de valoare, cu excepția tichetelor de creșă, așa cum este stabilit prin Legea nr. 165/2018. De asemenea, aceste instituții nu vor plăti premii, prime, bonusuri sau ore suplimentare. Drepturile de hrană vor rămâne constant la nivelul stabilit în luna decembrie 2024.

Contribuția pentru personalul neclerical

Prin derogare de la anumite prevederi legale, în anul 2025, cuantumul contribuției lunare pentru personalul neclerical se va menține la nivelul lunii noiembrie 2024.

Cheltuieli de transport pentru personalul angajat

Instituțiile și autoritățile publice, conform legislației în vigoare, nu vor deconta cheltuielile de transport pentru angajați la plecarea sau întoarcerea din concediul de odihnă, indiferent de sistemul de finanțare și subordonare.

Cheltuieli pentru personalul din Ministerul Afacerilor Externe

Instituțiile trimitoare pot aproba cheltuielile conform Legii nr. 495/2004, referitoare la salarizarea și alte drepturi ale personalului din administrația centrală a Ministerului Afacerilor Externe și de la misiunile diplomatice.

Indemnizațiile și compensațiile pentru personalul militar și polițiști

În anul 2025, indemnizațiile, compensațiile, primele, ajutoarele și alte plăți pentru personalul militar și polițiștii, inclusiv cei din penitenciare, se vor menține la nivelul lunii noiembrie 2024. De asemenea, cuantumul compensației bănești și alocațiilor pentru drepturile de hrană va rămâne constant, conform valorii stabilite pentru luna noiembrie 2024.

Reguli privind ocuparea posturilor în instituțiile publice începând cu 2025

Începând cu anul 2025, numărul maxim de posturi finanțate din fonduri publice pentru instituțiile și autoritățile publice va fi stabilit de ordonatorii de credite, asigurându-se astfel plata integrală a drepturilor salariale conform legii. Acest lucru se va realiza în cadrul cheltuielilor de personal aprobate prin buget.

În cazul în care, pe parcursul exercițiului bugetar, se vor produce evenimente ce conduc la creșterea cheltuielilor de personal, ordonatorii de credite vor lua măsurile necesare pentru a se încadra în bugetul aprobat, conform legislației în vigoare. Aceste măsuri pot include, dar nu se limitează la cele prevăzute de Legea responsabilității fiscal-bugetare.

Suspendarea ocupării posturilor vacante

Începând cu 1 ianuarie 2025, se va suspenda ocuparea prin concurs sau examen a posturilor vacante din autoritățile și instituțiile publice, așa cum sunt definite de legislația specifică, fără a ține cont de sistemul de finanțare sau de subordonare, inclusiv pentru activitățile finanțate integral din venituri proprii.

Excepție de la această suspendare fac posturile unice vacante, care sunt definite ca fiind posturi ale căror atribuții și responsabilități nu se regăsesc în alte structuri organizatorice sau care fac parte dintr-o structură ce conține exclusiv posturi vacante.

Posturi cu ocupare aprobată și excepții

Posturile pentru care ocuparea a fost deja aprobată de Guvern prin memorandum înainte de intrarea în vigoare a ordonanței, precum și cele necesare pentru medici care au finalizat rezidențiatul sau care au promovat examenul de specialitate în 2024, sunt exceptate de la suspendare. De asemenea, posturile vacante aferente proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile și cele din cadrul proiectelor naționale de cercetare vor putea fi ocupate.

Ocuparea posturilor vacante în condiții specifice

Cu toate acestea, ordonatorii principali de credite pot aproba ocuparea unui procent de maximum 15% din totalul posturilor vacante, în condiții temeinic justificate și cu respectarea cheltuielilor de personal aprobate prin buget. Această limitare nu se va aplica în situațiile în care ocuparea posturilor vacante nu va duce la creșterea numărului total de posturi ocupate.

Ocuparea prin concurs sau examen a posturilor vacante va fi aprobată de ordonatorul de credite, pe baza unei solicitări fundamentate care să justifice necesitatea și oportunitatea ocupării acestor posturi.

Reglementări privind ocuparea posturilor și plățile salariale

Conform avizului emis de structura de specialitate a ordonatorului de credite, se confirmă capacitatea de ocupare a posturilor în cadrul bugetului aprobat la momentul inițierii procedurilor de recrutare.

Procedurile de ocupare a posturilor pentru care s-a început concursul înainte de intrarea în vigoare a ordonanței de urgență pot continua conform reglementărilor în vigoare la momentul demarării acestora.

Autoritățile și instituțiile publice sunt obligate să publice, în termen de două zile lucrătoare de la intrarea în vigoare a ordonanței, un anunț pe site-urile proprii privind posturile ce respectă cerințele menționate anterior și pentru care concursul poate continua.

Derogări de la reglementările anterioare

Pe durata aplicării măsurii specificate, funcțiile publice de conducere pot fi ocupate temporar, fără organizarea de concursuri, cu notificarea Agenției Naționale a Funcționarilor Publici cu cinci zile înainte de implementarea măsurii.

Transferurile la cererea funcționarilor publici se pot realiza cu aprobarea conducerii autorităților respective, în perioada menționată anterior, conform derogărilor stabilite.

De asemenea, mutările temporare ale funcționarilor publici de execuție pot fi dispuse de conducătorii autorităților sau instituțiilor publice, cu respectarea repartizării posturilor corespunzătoare funcțiilor deținute, fără a afecta organigrama acestora.

Plata sumelor stabilite prin hotărâri judecătorești

Plata sumelor stabilite prin hotărâri judecătorești definitive, având ca obiect acordarea de drepturi salariale pentru personalul din instituțiile publice, se va realiza în perioada 1 ianuarie 2025 – 31 decembrie 2025, conform următoarei eșalonări:

• În primul an, se va plăti 5% din valoarea titlului executoriu;
• În al doilea an, se va plăti 10% din valoarea titlului executoriu;
• În al treilea an, se va plăti 25% din valoarea titlului executoriu;
• În al patrulea an, se va plăti 25% din valoarea titlului executoriu;
• În al cincilea an, se va plăti 35% din valoarea titlului executoriu.

Procedura de plată eșalonată se aplică și pentru sumele stabilite prin hotărâri judecătorești devenite executorii în aceeași perioadă, ce vizează drepturi precum diurnă, cazare, hrană sau facilitarea legăturii cu familia.

Legislația privind Participarea Forțelor Armate în Misiuni Externe

Conform legislației actuale, procedura de plată eșalonată se va aplica și în cazul sumelor stabilite prin hotărâri judecătorești executorii, în perioada 1 ianuarie 2025 – 31 decembrie 2025. Aceste sume vizează acordarea de daune-interese moratorii sub formă de dobândă legală pentru plata eșalonată a sumelor prevăzute în titluri executorii, ce au ca obiect drepturi salariale pentru personalul din instituțiile și autoritățile publice.

Pe durata acestui termen, orice formă de executare silită va fi suspendată automat. De asemenea, sumele eșalonate vor beneficia de dobândă legală remuneratorie, calculată de la data la care hotărârea judecătorească a devenit executorie.

Ordinul ordonatorilor principali de credite va stabili procedura de plată a titlurilor executorii, respectând termenele stipulate anterior. Nerespectarea acestor reglementări de către ordonatorul principal de credite și conducătorul compartimentului financiar-contabil va constitui o abatere disciplinară, sancționată conform legii.

Reguli pentru Ajutoarele și Indemnizațiile Publice în 2025

În anul 2025, instituțiile și autoritățile publice nu vor acorda ajutoare sau indemnizații la ieșirea la pensie, retragere, încetarea raporturilor de muncă sau trecerea în rezervă, conform definițiilor din legislația în vigoare. Totuși, aceste reglementări nu se aplică în cazul încetării raporturilor de muncă din cauza decesului angajatului.

Indemnizațiile Menținute în 2025

În anul 2025, se vor menține indemnizațiile la nivelul acordat pentru luna noiembrie 2024, inclusiv:

• Indemnizațiile prevăzute de Decretul-lege nr. 118/1990 pentru persoanele persecutate din motive politice.
• Indemnizațiile stipulate de Ordonanța Guvernului nr. 105/1999 pentru persoanele persecutate din motive etnice.
• Indemnizația pentru activitatea de liber-profesionist a artiștilor interpreți sau executanți, conform Legii nr. 109/2005.
• Indemnizația menționată în Legea nr. 16/2000 referitoare la Consiliul Național al Organizațiilor de Pensionari și Persoanelor Vârstnice.
• Indemnizațiile pentru membrii Academiilor din România.
• Sprijinul material pentru urmașii membrilor Academiilor Române.
• Indemnizațiile stabilite în baza Legii recunoștinței pentru victoria Revoluției Române din Decembrie 1989 și alte evenimente relevante.
• Ajutorul lunar pentru soțul supraviețuitor.

Reglementări Financiare și Sociale pentru 2025

În anul 2025, mai multe tipuri de ajutoare și indemnizații vor fi reglementate conform legislației în vigoare. Aceste măsuri vizează atât persoanele care beneficiază de sprijin social, cât și cadrele militare și familiile acestora.

Indemnizațiile și Drepturile Acordate

Printre acestea se numără ajutoarele lunare pentru soțul supraviețuitor, conform Legii nr. 578/2004. De asemenea, indemnizațiile reparatorii pentru fostele cadre militare, conform Legii nr. 226/2011, vor continua să fie acordate. Drepturile recunoscute prin Legea nr. 168/2020 pentru personalul militar și familiile acestora vor fi menținute, la fel ca alocațiile de stat pentru copii, reglementate de Legea nr. 61/1993.

Rentele Viagere și Indemnizația de Merit

În ceea ce privește rentele viagere, acestea vor fi acordate în cuantumul stabilit pentru luna noiembrie 2024, conform Legii educației fizice și sportului nr. 69/2000. De asemenea, indemnizația de merit va rămâne constantă la nivelul de 6.240 lei pe lună, conform Legii nr. 118/2002.

Facilități de Transport pentru 2025

Persoanele beneficiare vor avea acces la reduceri de tarife sau gratuități pentru transport, limitate la 3 călătorii dus-întors sau 6 călătorii simple, conform legislației specifice. Aceasta include reglementările din Legea nr. 341/2004 și Ordonanța Guvernului nr. 112/1999.

Aplicarea Măsurilor Fiscal-Bugetare

Prevederile din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 34/2023 vor fi aplicabile și în 2025, inclusiv pentru operatorii economici care sunt acționari ai statului sau ai unităților administrativ-teritoriale. Interdicțiile stabilite de această ordonanță nu se vor aplica operatorilor economici care achiziționează bunuri pentru activitățile lor specifice.

Această reglementare subliniază angajamentul autorităților de a susține atât persoanele vulnerabile, cât și sectorul economic în contextul măsurilor fiscale și sociale.

Modificări în Legislația privind Subvențiile și Pensiile de Serviciu pentru 2025

În anul 2025, se preconizează o reducere cu 25% a subvenției alocate partidelor politice, comparativ cu nivelul acordat în 2024. Această măsură face parte dintr-un set de ajustări financiare menite să optimizeze bugetul alocat partidelor politice.

Drepturile Personalului Public

Personalul care beneficiază de salarii din fonduri publice, conform Legii-cadru nr. 153/2017, va avea dreptul, în anul 2025, la indemnizația de delegare sau detașare pe durata acestor proceduri. Aceste indemnizații sunt reglementate prin Hotărârea Guvernului nr. 714/2018, iar pe perioada delegării sau detașării, personalul nu va primi alte forme de indemnizație.

Judecătorii și procurorii din instituțiile autorității judecătorești, precum și angajații Ministerului Justiției care vor fi delegați sau detașați pentru a acoperi necesarul de posturi, vor beneficia de salariile stabilite prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 27/2006. Aceste beneficii sunt limitate la un maxim de 300 de posturi medii zilnice, repartizarea acestora realizându-se printr-un ordin comun al autorităților competente.

Actualizarea Pensiilor de Serviciu

În cadrul modificărilor legislative pentru 2025, se stipulează că pensiile de serviciu nu vor fi actualizate. Aceasta derogare vizează, printre altele, pensiile de serviciu pentru grefieri și alte categorii de personal din instanțele judecătorești și parchete, care nu vor beneficia de ajustări în funcție de rata medie anuală a inflației.

De asemenea, indemnizațiile pentru limită de vârstă acordate deputaților și senatorilor nu vor fi actualizate în aceeași manieră. De asemenea, pensiile de serviciu pentru personalul aeronautic civil navigant profesionist și funcționarii publici parlamentari vor rămâne nemodificate, nefiind supuse actualizării cu rata inflației în anul 2025.

Modificări legislative pentru anul 2025 în domeniul pensiilor și asistenței sociale

Conform noilor reglementări pentru anul 2025, se aduc modificări semnificative în ceea ce privește actualizarea pensiilor de serviciu, a pensiilor de urmaș și a pensiilor militare de stat. Astfel, se precizează că aceste pensii nu vor fi indexate cu rata medie anuală a inflației, conform derogărilor explicite din legislația existentă.

Valoarea punctului de referință pentru pensii

În ceea ce privește valoarea punctului de referință stabilit de Legea nr. 360/2023, aceasta va rămâne constantă la 81 lei pentru anul 2025. Modificările referitoare la aplicarea altor articole din această lege se vor implementa începând cu anul 2026.

Asistența medicală în 2025

Pentru anul 2025, se menține valoarea garantată a punctelor pentru serviciile medicale, inclusiv în asistența medicală primară și ambulatorie, la nivelul existent în trimestrul IV al anului 2024. De asemenea, contractul-cadru pentru asigurările de sănătate va fi elaborat conform acestor condiții, iar până la 30 iunie 2025, autoritățile competente vor prezenta un plan de măsuri pentru eficientizarea cheltuielilor și îmbunătățirea calității serviciilor medicale.

Indicatorul social de referință

Conform modificărilor legislative, în anul 2025, valoarea indicatorului social de referință va rămâne la nivelul stabilit pentru luna noiembrie 2024, conform reglementărilor existente despre sistemul de asigurări pentru șomaj.

Alocarea impozitului pe venit

În perioada 1 ianuarie 2025 până la adoptarea legii bugetului de stat, se va aloca o parte din impozitul pe venit încasat la bugetul de stat către bugetele locale. Astfel, se va distribui 15% către bugetul local al județului, 63% către bugetele locale ale comunelor, orașelor și municipiilor, iar 22% într-un cont distinct al direcției generale regionale a finanțelor publice. În plus, pentru municipiul București, 97% din impozitul pe venit încasat va fi alocat conform acestor reglementări.

Alocarea sumelor din impozitul pe venit pentru București și Ilfov

Conform reglementărilor în vigoare, municipiul București și sectoarele acestuia vor primi, până cel târziu pe 8 a lunii, sumele defalcate din impozitul pe venit încasat în luna anterioară, inclusiv cele din decembrie 2024. Aceste alocări sunt proporționale cu veniturile realizate în 2024 din impozitul pe venit.

Cotele din impozitul pe venit pentru anul 2025

Începând cu ianuarie 2025 și până la adoptarea legii bugetului de stat pentru acel an, se va aloca o cotă de 3% din impozitul pe venit încasat la bugetul de stat în luna anterioară, inclusiv decembrie 2024, către bugetul local al județului Ilfov. Această sumă va fi utilizată pentru finanțarea cheltuielilor de dezvoltare și va fi gestionată într-un cont distinct de venituri.

Utilizarea sumelor defalcate din taxa pe valoarea adăugată

Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată, destinate echilibrării bugetelor locale, care nu sunt utilizate până la finalul exercițiului bugetar, vor fi incluse în excedentul bugetului local. Aceste fonduri vor putea fi folosite în anul următor pentru aceleași scopuri pentru care au fost alocate inițial.

Costul standard pentru burse și protecție socială în 2025

În 2025, valoarea costului standard pentru fondul de burse și protecție socială, conform legii învățământului superior, va rămâne constantă la nivelul stabilit în noiembrie 2024.

Reguli pentru institutele naționale de cercetare-dezvoltare

Pentru institutele naționale de cercetare-dezvoltare, la elaborarea bugetelor pe anul 2025, cheltuielile de personal vor fi stabilite astfel:

• Institutelor care au înregistrat pierderi în anul anterior li se va limita numărul de angajați și cheltuielile de personal la nivelul anului precedent, cu excepția cazurilor de extindere a activității, unde se poate depăși acest prag cu aprobarea autorităților competente.
• Institutelor care au realizat profit li se va permite majorarea cheltuielilor de personal, în limita unei creșteri care să nu depășească indicele de creștere a productivității muncii.

Primele de carieră pentru personalul didactic și administrativ

În anul 2025, Ministerul Investițiilor și Proiectelor Europene va acorda prime de carieră didactică și profesională, reglementate prin ordonanța de urgență a Guvernului, cu condiția ca aceste cheltuieli să fie acoperite din fonduri externe nerambursabile.

Sprijin educațional și măsuri pentru persoanele defavorizate în 2025

În anul 2025, Ministerul Investițiilor și Proiectelor Europene va implementa un program de acordare a tichetelor sociale pe suport electronic, destinat sprijinului educațional. Acest program este reglementat de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 83/2023, care vizează susținerea preșcolarilor și elevilor dezavantajați. Tichetele sociale vor fi oferite din fonduri externe nerambursabile, cu condiția ca cheltuielile să fie decontate integral în cadrul Programului Incluziune și demnitate socială 2021—2027, aprobat prin Decizia Comisiei C (2002) 9.635 final din 14.12.2022.

Sprijin material pentru grupuri defavorizate

Conform articolului XXVI, Ministerul Investițiilor și Proiectelor Europene va oferi, de asemenea, sprijin material pentru anumite categorii de persoane defavorizate. Această măsură este reglementată prin art. XLVIII din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2023, care se concentrează pe măsuri fiscal-bugetare și combaterea evaziunii fiscale. Similar cu programul anterior, cheltuielile pentru acest sprijin vor fi decontate integral în cadrul Programului Incluziune și demnitate socială 2021—2027.

Ministerul va avea autoritatea de a lua măsurile necesare pentru a asigura că sprijinul material acordat persoanelor defavorizate se va desfășura în limitele bugetului disponibil, respectând regulile de eligibilitate stabilite.

Criterii de prioritizare pentru transferurile financiare

Articolul XXVII prevede, începând cu anul 2025, o derogare de la reglementările anterioare privind transferul sumelor către beneficiari. Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administrației va realiza transferurile financiare pe baza unor criterii de prioritizare stabilite în funcție de categoriile de investiții și gradul de implementare a acestora. Aceste criterii vor fi aprobate prin hotărâre de guvern, în termen de 20 de zile de la intrarea în vigoare a ordonanței.

Proiectele de investiții finanțate prin Programul național de construcții de interes public sau social, gestionate de Compania Națională de Investiții, vor respecta de asemenea aceste criterii de prioritizare. Aceste măsuri sunt menite să asigure utilizarea eficientă a creditelor bugetare aprobate prin legea bugetului de stat.

Începând cu 1 ianuarie 2025, beneficiarii Programului național de dezvoltare locală din etapele I și II vor beneficia de aceste reglementări, contribuind astfel la îmbunătățirea condițiilor pentru comunitățile defavorizate.

Restricții în Programul Național de Investiții „Anghel Saligny”

Beneficiarii Programului național de investiții „Anghel Saligny” nu au posibilitatea de a depune noi cereri de transfer până când Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administrației nu va efectua transferul sumelor solicitate de aceștia pe parcursul anului 2024. Ministerul va informa beneficiarii despre reluarea transferurilor de fonduri în anul 2025, conform reglementărilor stabilite.

Angajamente legale pentru proiecte de investiții

În anul 2025, se vor încheia angajamente legale pentru noi proiecte de investiții ce beneficiază de finanțare prin Programul național de dezvoltare locală, atât etapa I cât și etapa II, precum și prin Programul național de construcții de interes public sau social, dar doar în limita creditelor de angajament aprobate. Valoarea acestor credite nu va depăși 50% din valoarea creditelor de angajament aprobate în anul precedent, 2024.

Proceduri de achiziție publică

În 2025, pentru procedurile de achiziție publică finalizate până la sfârșitul anului 2024, dar care nu au avut angajamente legale încheiate, precum și pentru cele care se finalizează în cursul anului 2025, se vor putea încheia angajamente legale conform unor criterii de prioritizare. Aceste criterii vor fi aprobate prin hotărâre a Guvernului în termen de 20 de zile de la intrarea în vigoare a ordonanței de urgență, la propunerea Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administrației.

Beneficii pentru studenți în 2025

În anul 2025, studenții înmatriculați la învățământul superior acreditat vor beneficia de un tarif redus cu 90% pentru transportul intern auto și feroviar, la toate categoriile de trenuri, clasa a II-a, pe rutele dintre localitatea de domiciliu și cea a instituției de învățământ superior. Aceste beneficii se aplică în baza derogărilor de la anumite prevederi legale existente.

De asemenea, aceștia vor beneficia de același tarif redus de 90% pentru transportul local în comun și metrou, în localitatea unde se află instituția de învățământ superior.

Modificări privind repatrierea cetățenilor români decedați

În anul 2025, se suspendă aplicarea anumitor prevederi legale referitoare la suportarea cheltuielilor de repatriere a cetățenilor români decedați în străinătate. Ministerul Afacerilor Externe va putea utiliza taxele de urgență pentru serviciile prestate, inclusiv pentru plata cheltuielilor de repatriere, în cazul în care familia nu poate acoperi costurile, iar opțiunile de înhumare sau incinerare în statul de reședință nu sunt disponibile.

Modificări privind Bugetul de Stat pentru 2025

Începând cu luna următoare adoptării legii bugetului de stat pentru anul 2025, se aplică dispozițiile stabilite în Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 34/2023, care include măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum și modificarea și completarea unor acte normative.

Declarații de Răspundere

Conform derogărilor de la Legea nr. 69/2010, prim-ministrul și ministrul finanțelor sunt obligați să semneze o declarație de răspundere care atestă corectitudinea și integralitatea informațiilor din Strategia fiscal-bugetară pentru perioada 2025—2027. Aceștia vor mai semna o declarație care confirmă că proiectul de buget pentru 2025, precum și perspectivele pentru perioada 2026—2028, se aliniază țintelor și obiectivelor stabilite prin aceeași strategie. De asemenea, prevederile legale referitoare la planificarea bugetară nu se aplică în contextul anului 2025 și al perspectivelor menționate.

Politica Salarială pentru 2025

Obiectivele de politică salarială pentru anul 2025, necesare fundamentării și elaborării bugetelor de venituri și cheltuieli, vor fi stabilite prin prezenta ordonanță de urgență, derogând de la reglementările anterioare.

Reguli pentru Operatorii Economici

Operatorii economici care se supun prevederilor legale vor putea include în bugetul de venituri și cheltuieli creșteri salariale față de realizările anului 2024, dar aceste creșteri sunt condiționate de respectarea unor cerințe cumulative. Acestea includ interdicția de a majora salariile aflate în plată la 30 noiembrie 2024, de a crește indemnizațiile de hrană și alte drepturi similare, de a acorda bonusuri sau prime, cu excepția unor sume specifice legate de profit și cheltuieli sociale, și de a nu crește numărul de personal comparativ cu anul 2024.

Salariul Minim Brut

Creșterea salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată pentru anul 2025 va fi, de asemenea, inclusă în aceste reglementări, asigurându-se astfel respectarea drepturilor salariale ale angajaților.

Reguli privind majorarea salariului mediu brut lunar

Conform reglementărilor actuale, majorarea salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată pentru anul 2025 nu va influența creșterea salariului de bază peste acest nivel. Operatorii economici au posibilitatea de a crește câștigul mediu brut lunar pe salariat, respectând limitele stabilite, cu condiția ca indicele de creștere să nu depășească indicele de creștere a productivității muncii, calculată fie în unități valorice, fie fizice.

Determinarea câștigului mediu brut lunar

În procesul de calculare a câștigului mediu brut lunar pe salariat, anumite cheltuieli nu sunt incluse. Acestea includ sumele rezultate din majorarea salariului de bază minim brut garantat pentru anul 2025 și alte cheltuieli salariale corespunzătoare, aplicabile doar personalului reglementat. De asemenea, cheltuielile salariale afectate de majorarea salariului minim brut din 2024 nu sunt incluse în calcul.

Evaluarea productivității muncii

Pentru a determina productivitatea muncii, veniturile din exploatare vor fi ajustate în două moduri. În primul rând, veniturile totale vor fi reduse cu cele obținute din activități conjuncturale care nu se repetă. În al doilea rând, veniturile din anul precedent, stabilite prin acte normative, vor fi recalculate conform prețurilor anului curent în cazul unei scăderi a acestora.

Calculul indicelui de creștere

Indicele de creștere a câștigului mediu brut lunar și indicele de creștere a productivității muncii se vor determina prin compararea nivelului planificat pentru anul 2025 cu cel realizat în anul 2024, conform reglementărilor stabilite.

Angajarea în anul 2025

Operatorii economici care nu au înregistrat pierderi în 2024 și nu preconizează astfel de pierderi în 2025 pot ocupa posturile vacante de la sfârșitul anului 2024, cu o majorare corespunzătoare a cheltuielilor salariale. În contrast, cei care au suferit pierderi în 2024 sau planifică pierderi în 2025 nu au dreptul de a ocupa aceste posturi.

Impactul evenimentelor asupra cheltuielilor salariale

Apariția unor evenimente care afectează cheltuielile salariale poate determina operatorii economici să implementeze măsuri pentru a se încadra în limitele stabilite pentru cheltuielile de natură salarială.

Obligațiile operatorilor economici în dificultate

Operatorii economici care au înregistrat pierderi contabile sau plăți restante la 31 decembrie 2024, sau care au pierderi din anii anteriori, trebuie să prezinte un plan de reorganizare, restructurare și redresare financiară. Acest plan, care va fi aprobat împreună cu bugetul de venituri și cheltuieli, trebuie să conțină măsuri concrete și termene pentru reducerea pierderilor și a plăților restante.

Actualizări privind reglementările economice pentru anul 2025

În conformitate cu reglementările în vigoare, operatorii economici care intră sub incidența articolului 9, alineatul (1), litera b) și alineatul (3) din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013, aprobată prin Legea nr. 47/2014, au obligația de a actualiza tarifele și taxele obținute din activitatea de bază pentru anul 2025. Această actualizare trebuie să fie cel puțin echivalentă cu rata anuală a inflației pentru anul 2024, referindu-se la ultima actualizare efectuată. Excepție de la această regulă fac tarifele și taxele stabilite prin reglementări europene sau naționale aplicabile.

Creșterea personalului în 2025 pentru operatorii economici

În anul 2025, operatorii economici care aplică prevederile Ordonanței Guvernului nr. 26/2013 pot să crească numărul de angajați și cheltuielile salariale doar în cazul extinderii activității lor. Aceasta se poate realiza pe baza unui memorandum inițiat de autoritatea publică tutelară relevantă și aprobat de Guvern.

Pentru regii autonome și societăți aflate sub autoritatea administrației publice centrale, memorandumurile vor fi inițiate de autoritățile publice tutelare și avizate de Ministerul Finanțelor. În cazul autorităților locale, inițierea va fi realizată de Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administrației, la cererea autorității publice tutelare.

Acordarea voucherelor de vacanță în 2025

Începând cu anul 2025, prevederile referitoare la acordarea voucherelor de vacanță, stabilite de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 8/2009, se vor aplica și operatorilor economici menționați în Ordonanța Guvernului nr. 26/2013.

Modificări legislative și prorogarea termenelor

În 2025, măsurile aprobate prin Memorandumuri de către Guvernul României, care prevăd excepții de la reglementările economico-financiare stipulate în Legea nr. 296/2023, vor înceta aplicabilitatea în cazul în care contravin noilor reglementări. De asemenea, termenul prevăzut la articolul XXIX, alineatul (11) din aceeași lege va fi prorogat până la data de 30 iunie 2025.

Întărirea disciplinei financiare

Ordonanța Guvernului nr. 26/2013 vizează întărirea disciplinei financiare la nivelul operatorilor economici unde statul sau unitățile administrativ-teritoriale dețin acțiuni majoritare. Aceasta a fost publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 549, pe 29 august 2013.

Modificări și completări legislative recente

Conform Legii nr. 47/2014, cu modificările și completările ulterioare, au fost introduse anumite modificări semnificative în legislația românească, care vizează în principal aspecte legate de contractele colective de muncă și alte reglementări economice.

Articolul 122 – Negocierea contractelor colective de muncă

Se introduce un nou articol, art. 122, care stipulează că, prin derogare de la prevederile anterioare, contractele colective de muncă vor fi negociate după aprobarea bugetului de venituri și cheltuieli ale operatorilor economici. Aceste negocieri vor trebui să respecte limitele și condițiile stabilite prin buget. De asemenea, drepturile stabilite prin contractele colective încheiate după 1 ianuarie 2025 vor fi acordate conform legislației în vigoare la momentul respectiv.

Modificări la articolul 13

Articolul 13 suferă modificări, iar la alineatul (1) se introduce o nouă literă, lit. j), care se referă la nerespectarea prevederilor din art. 122, alineatul (2). Totodată, alineatul (22) se modifică, stipulând că contravențiile menționate la lit. i) și j) vor fi sancționate cu amenzi cuprinse între 20.000 lei și 60.000 lei.

Reguli referitoare la contractele de muncă

La articolul LXXI din Legea nr. 296/2023, începând cu 1 ianuarie 2025, nu se vor mai putea prevăzut prin contractele de muncă bonusuri, prime sau alte drepturi salariale pentru retragerea din activitate ca urmare a pensionării. Aceste drepturi, în cazul contractelor în vigoare, vor fi acordate eșalonat, pe parcursul a cinci ani, în tranșe anuale egale.

Drepturile copiilor și suspendarea unor prevederi

Drepturile acordate copiilor persoanelor aflate în anumite situații specifice vor fi valabile începând cu 1 ianuarie 2026. De asemenea, între 1 ianuarie 2025 și 31 decembrie 2025, se suspendă aplicarea Legii nr. 509/2006 care reglementează acordarea de miere de albine ca supliment nutritiv pentru preșcolari și elevii din învățământul primar.

Prorogarea termenelor legale

Termenul de intrare în vigoare a prevederilor Legii nr. 236/2020 este prorogat până la 1 ianuarie 2026, iar aplicarea acesteia este extinsă până la 31 decembrie 2028. De asemenea, aplicarea prevederilor Codului administrativ este suspendată până la 1 ianuarie 2026.

Modificări legislative în domeniul asistenței medicale și educației

Aplicarea prevederilor Legii nr. 5/2021 referitoare la Statutul personalului profesionist operativ de intervenție din cadrul serviciilor civile de asistență publică medicală de urgență și prim ajutor calificat, publicată în Monitorul Oficial al României, va fi suspendată până la data de 1 ianuarie 2026.

Prorogarea termenului pentru Inspectoratul de Stat

Termenul prevăzut la articolul III din Legea nr. 352/2015 pentru modificarea și completarea Ordonanței Guvernului nr. 26/2011, care reglementează înființarea Inspectoratului de Stat pentru Controlul în Transportul Rutier, se va proroga până la 31 decembrie 2025.

Modificări în Legea zonelor metropolitane

Articolul 25 din Legea nr. 246/2022 privind zonele metropolitane va suferi modificări. Astfel, prevederile articolului 321 alin. (1) din Legea nr. 273/2006, care reglementează finanțele publice locale, vor intra în vigoare de la 1 ianuarie 2026. De asemenea, prevederile alin. (2), (3) și (4) ale aceluiași articol vor avea aceeași dată de aplicare.

Actualizări în Legea finanțelor publice locale

La articolul 322 din Legea nr. 273/2006, după alineatul (2), se introduce un nou alineat (3), care va stipula că prevederile articolului se aplică începând cu 1 ianuarie 2026.

Modificări în Legea învățământului preuniversitar

Legea învățământului preuniversitar nr. 198/2023 va fi completată. Astfel, la articolul 108, după alineatul (31), se va adăuga alineatul (32), stabilind cuantumul minim al burselor pentru anul școlar 2025-2026. Acestea vor include:

• bursă de merit — 450 lei/lună;
• bursă de reziliență — 300 lei/lună;
• bursă socială — 300 lei/lună;
• bursă tehnologică — 300 lei/lună.

De asemenea, la același articol, după alineatul (17), se va introduce alineatul (171), care va determina cuantumul lunar al burselor de excelență olimpică în funcție de locul obținut, după cum urmează:

• pentru locul I, bursa va fi echivalentul salariului de bază minim brut pe țară, asigurat la nivelul din luna noiembrie 2024;
• pentru locul al II-lea, bursa va reprezenta 75% din salariul de bază minim brut pe țară, la aceeași dată;
• pentru locul al III-lea, cuantumul lunar al bursei va fi stabilit în mod similar.

Modificări în regimul burselor de excelență olimpică

Bursele de excelență olimpică sunt reglementate printr-o nouă ordonanță, care stabilește cuantumurile pentru diverse categorii de burse. Astfel, bursa de excelență olimpică I/internațională va reprezenta 50% din salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată, conform nivelului din luna noiembrie 2024. În cazul mențiunii, aceasta va avea un cuantum lunar echivalent cu 25% din același salariu de bază minim. De asemenea, bursa de excelență olimpică II/națională va fi stabilită la 700 lei pe lună.

Prorogarea aplicabilității unor dispoziții legale

Odată cu intrarea în vigoare a ordonanței de urgență, se prorogă aplicabilitatea unor dispoziții din Legea învățământului preuniversitar nr. 198/2023. În detaliu, prevederile articolelor 67, 77, 116-119, 131, 138, 139, 23 și 217 se vor aplica începând cu anul școlar 2026-2027. De asemenea, aplicarea unor articole din legea menționată se suspendă până la aceeași dată.

Implementarea Programului național „Masă sănătoasă”

În anul 2025, va fi implementat Programul național „Masă sănătoasă”, care va fi finanțat din bugetul de stat, cu o sumă de 1.139.400 mii lei. Acest program vizează preșcolarii și elevii din învățământul preuniversitar de stat. Detaliile privind repartizarea fondurilor și normele metodologice de aplicare a programului vor fi stabilite printr-o hotărâre a Guvernului, la propunerea Ministerului Educației și Cercetării.

Dispoziții finale

Prevederile referitoare la aplicarea articolelor din Legea nr. 198/2023 și Ordonanța Guvernului nr. 57/2002 vor intra în vigoare începând cu anul 2026. Aceste modificări sunt parte a unui efort mai larg de reformă în domeniul educației, care vizează îmbunătățirea condițiilor pentru elevi și sprijinirea excelenței în învățământ.

Modificări legislative privind voucherele de vacanță și alte reglementări

Conform completărilor recente, alineatul (2) dintr-un act normativ se modifică astfel: instituțiile publice, conform prevederilor din Legea nr. 500/2002 și Legea nr. 273/2006, indiferent de sistemul de finanțare sau subordonare, vor oferi vouchere de vacanță de 800 lei în perioada 1 ianuarie 2025—31 decembrie 2025. Aceste vouchere se vor acorda personalului ale cărui salarii de bază nete din luna anterioară sunt de maximum 8.000 lei. Voucherele emise în 2025 pot fi utilizate pentru acoperirea a până la 50% din costul pachetelor de servicii turistice, având o valoare minimă de 1.600 lei.

Decontarea serviciilor turistice pentru personalul din apărare

În ceea ce privește modificările la articolul IV din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 131/2021, se preconizează că, în perioada 1 ianuarie 2025—31 decembrie 2025, personalul militar, polițiștii, polițiștii de penitenciare și personalul civil din instituțiile de apărare și ordine publică vor beneficia de decontarea a 50% din valoarea serviciilor turistice achiziționate, cu un plafon de 800 lei pentru servicii de minimum 1.600 lei. Această măsură se aplică celor cu salarii de până la 8.000 lei lunar inclusiv.

Reguli pentru cadrele didactice din învățământul superior

Modificările la articolul 260 din Legea nr. 199/2023 prevăd că, începând cu anul universitar 2026—2027, cadrele didactice și de cercetare din instituțiile de învățământ superior de stat vor beneficia de două salarii raportate la ultimul salariu de bază la încetarea contractului de muncă în urma pensionării.

Regimul liberei circulații a cetățenilor români

La articolul 30 din Legea nr. 248/2005, alineatele (8) și (9) vor fi de asemenea modificate, aducând actualizări importante în regimul de circulație a cetățenilor români în străinătate, însă detaliile specifice ale acestor modificări nu au fost prezentate în acest context.

Reguli pentru Cetățenii Români Minori la Iesirea din Țară

Cetățenii români minori pot părăsi România către state care respectă în totalitate acquis-ul Schengen, denumite în continuare state Schengen, cu condiția să îndeplinească cerințele stabilite de legislația în vigoare. Organele poliției de frontieră au autoritatea de a efectua verificări nesistematice la frontierele interne pentru a confirma că acești minori respectă condițiile necesare pentru ieșirea din țară.

Prorogarea Termenelor Legale

În ceea ce privește termenul stabilit la articolul 20 alineatul (1) din Legea nr. 61/2024, care reglementează Registrul național automatizat pentru persoanele implicate în infracțiuni legate de traficul de droguri, acesta se va extinde până la 1 iunie 2025.

De asemenea, termenul menționat în articolul 581 alineatul (1) din Legea nr. 448/2006, referitor la protecția și promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, va fi prelungit până la 1 ianuarie 2026.

Abrogarea unor Reglementări

Articolul XXVIII din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 107/2024, care reglementează măsurile fiscal-bugetare pentru gestionarea creanțelor bugetare în 2024, va fi abrogat.

Investiții în Anul 2025

În anul 2025, nu vor fi aprobați indicatori tehnico-economici pentru noi obiective de investiții care se finanțează prin subprogramele specificate în anexa nr. 3 a Ordonanței Guvernului nr. 25/2001, referitoare la construcțiile de interes public sau social.

Abrogarea Măsurilor Bugetare

Prevederile articolelor 1-4 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 116/2017, care reglementează măsuri bugetare și modificări ale Legii nr. 263/2010, vor fi abrogate. Sumele reținute de Agenția Națională de Administrare Fiscală conform acestei ordonanțe se vor considera venituri la bugetul de stat.

Înființarea Departamentului pentru Eficiență Guvernamentală

Se va înființa Departamentul pentru Eficiență Guvernamentală în structura aparatului de lucru al Guvernului, având ca scop restructurarea și eficientizarea cheltuielilor publice atât la nivel central, cât și local. Acesta va viza și operatorii economici unde statul sau unitățile administrativ-teritoriale dețin participații majoritare, având o valoare de cel puțin 1% din produsul intern brut în 2025.

Menținerea Drepturilor Salariale

În anul 2025, orice alte drepturi salariale stabilite prin legi speciale sau alte acte normative care nu sunt incluse în prevederile anterioare se vor menține la același nivel de plată ca în luna precedentă.

Reglementări financiare pentru anul 2025

În anul 2025, până la aprobarea legii bugetului de stat, ordonatorii principali de credite sunt autorizați să efectueze plăți pentru cheltuielile de investiții, cu excepția celor finanțate din fonduri externe nerambursabile și din Planul național de redresare și reziliență. Aceste plăți sunt permise doar pentru sumele restante care nu au putut fi acoperite de bugetul aferent anului 2024.

Modificări în Codul fiscal

Legea nr. 227/2015, care reglementează Codul fiscal, va suferi mai multe modificări semnificative:

1. Articolul 43, alineatul (2) va stipula că impozitul pe dividende se va calcula prin aplicarea unei cote de 10% asupra dividendului brut plătit unei persoane juridice române. Este important de menționat că acest impozit se declară și se plătește la bugetul de stat până pe data de 25 inclusiv a lunii următoare plății dividendului.
2. La articolul 47, alineatul (1), litera c) va preciza că veniturile realizate nu trebuie să depășească echivalentul în lei a 250.000 euro, iar această limită va scădea la 100.000 euro începând cu 1 ianuarie 2026. Cursul de schimb utilizat pentru această evaluare va fi cel valabil la finalul exercițiului financiar în care au fost înregistrate veniturile.
3. Litera f) din articolul 47, alineatul (1) va fi abrogată.
4. Articolul 51 va include un nou alineat, (11), care va determina că, începând cu 1 ianuarie 2025, se vor lua în considerare activitățile corespunzătoare anumitor coduri CAEN, inclusiv cele referitoare la realizarea software-ului la comandă și serviciile de alimentație.
5. Articolul 52 va fi modificat astfel încât, în cazul în care o microîntreprindere depășește venitul de 250.000 euro (sau 100.000 euro începând cu 1 ianuarie 2026), aceasta va datora impozit pe profit începând cu trimestrul în care a depășit limita, fără opțiunea de a aplica din nou regimul microîntreprinderii.
6. De asemenea, articolul 54 va fi completat cu două noi alineate. Astfel, pentru anul fiscal 2025/2026, limita veniturilor echivalente cu 250.000 euro și 100.000 euro va fi verificată pe baza veniturilor realizate până la 31 decembrie 2024 și 31 decembrie 2025.

Aceste modificări legislative au rolul de a adapta cadrul fiscal la realitățile economice actuale și de a sprijini dezvoltarea mediului de afaceri în România.

Modificări legislative privind impozitele și contribuțiile sociale

Conform noilor reglementări, veniturile din consultanță și management nu vor fi incluse în calculul limitei de 250.000 euro începând cu data de 31 decembrie 2024.

Începând cu 1 ianuarie 2025, se vor lua în considerare activitățile din domeniul alimentației publice, având codurile CAEN 5611 pentru restaurante, 5612 pentru unități mobile de alimentație și 5622 pentru alte servicii de alimentație.

Abrogări și modificări legislative

La articolul 60, punctele 2, 5 și 7 au fost abrogate, iar articolul 601 a fost de asemenea abrogat.

Modificările aduse articolului 97 prevăd că veniturile obținute sub formă de dividende vor fi impozitate cu o cotă de 10%. Persoanele juridice sunt responsabile pentru reținerea și plata impozitului odată cu distribuirea dividendelor. Termenul limită pentru virarea impozitului este 25 a lunii următoare plății, iar în cazul dividendelor neplătite până la sfârșitul anului, impozitul se va plăti până la 25 ianuarie a anului următor.

Articolele 1381, 1382, 1384 și 1385 au fost abrogate.

Modificări privind contribuțiile sociale

La articolul 146, alineatul (5) prevede că calculul contribuției de asigurări sociale pentru persoanele fizice cu venituri din salarii se va face prin aplicarea unei cote asupra bazelor de calcul stabilite de legislație, excluzând anumite venituri. Alineatul (56) stipulează că această contribuție nu poate fi mai mică decât nivelul corespunzător salariului minim brut pe țară, în funcție de zilele lucrătoare din lună.

La articolul 224, alineatul (4), litera b) a fost modificată pentru a stabili o cotă de 10% pentru veniturile din dividende.

Impozitul pe construcții

Conform articolului 498, impozitul pe construcții se va calcula prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii construcțiilor deținute de contribuabili la 31 decembrie a anului anterior, cu deducerea valorii clădirilor care nu se supun acestui impozit.

Modificări privind impozitul pe clădiri și prevederile fiscale

Conform legislației în vigoare, impozitul pe clădiri se aplică în conformitate cu titlul IX, incluzând și clădirile situate în parcurile industriale, științifice și tehnologice. Aceste construcții nu beneficiază de scutire de la plata impozitului. De asemenea, în cazul clădirilor care aparțin domeniului public sau privat al statului sau al unităților administrativ-teritoriale, impozitul este responsabilitatea contribuabililor care le administrează, le au în concesiune, folosință gratuită sau închiriere.

În situația în care în cursul anului se efectuează modificări ale valorii construcțiilor, impozitul pe construcții nu va fi recalculat pentru anul în curs. Aceste modificări vor fi considerate la stabilirea impozitului pe construcții datorat pentru anul următor.

Modificări legislative specifice

La articolul 498, după alineatul (3), se introduce un nou alineat, stipulând că pentru contribuabilii care se supun reglementărilor din articolul 16 alineatul (5), prevederile se aplică începând cu anul fiscal modificat ce debutează în 2025.

De asemenea, conform modificării de la articolul 499, impozitul pe construcții se va plăti în două tranșe egale, cu termenele limită stabilite pentru 30 iunie și 31 octombrie inclusiv.

Dispoziții de abrogare și intrare în vigoare

Articolul 500 a fost abrogat, iar prevederile articolului LXIV vor intra în vigoare începând cu 1 ianuarie 2025. Totuși, pentru contribuabilii care se încadrează în articolul 16 alineatul (5) din Codul fiscal, anumite prevederi vor intra în vigoare în prima zi a anului fiscal modificat din 2025.

Alte prevederi specifice, cum ar fi cele referitoare la veniturile realizate din luna ianuarie 2025, sunt, de asemenea, stabilite, inclusiv cele referitoare la dividendele distribuite după 1 ianuarie 2025, cu o cota de impozit de 8% pentru cele distribuite pe baza situațiilor financiare interimare din anul 2024.

Excepții pentru impozitul pe venit

Conform articolului LXVI, începând cu 1 ianuarie 2025, salariații angajați cu normă întreagă nu vor datora impozit pe venit pentru suma de 300 lei/lună, atâta timp cât anumite condiții sunt îndeplinite. Aceste condiții includ un salariu de bază brut lunar echivalent cu salariul minim brut pe țară, stabilit prin hotărâre de guvern.

Reglementări privind salariul minim și veniturile aferente

Conform reglementărilor actuale, suma totală a veniturilor obținute prin contractul individual de muncă, inclusiv anumite indemnizații, nu trebuie să depășească 4.300 lei pentru o lună, excluzând contravaloarea tichetelor de masă sau voucherelor de vacanță. De asemenea, este important de menționat că, în cazul în care salariul de bază brut lunar este redus în perioada cuprinsă între intrarea în vigoare a ordonanței și 31 decembrie 2025, condiția referitoare la suma menționată anterior nu va fi considerată îndeplinită.

Aceste reglementări se aplică și veniturilor din salarii și asimilate salariilor, așa cum sunt definite în legislația relevantă, obținute prin raporturi de serviciu. De asemenea, suma de 300 lei menționată se va ajusta în funcție de perioada în care salariul de bază se aliniază la nivelul salariului minim brut pe țară, data de încadrare a angajaților și fracția din lună pentru care se calculează veniturile.

Modificări și derogări specifice

Este stabilit că, pentru veniturile aferente anului 2025, salariul minim brut pe țară garantat în plată va fi diminuat cu suma de 300 lei lunar. Aceste reglementări se aplică pentru toate lunile din anul 2025.

Contravenții și abrogări

Ordonanța de urgență recent adoptată prevede că contravențiile legate de disciplina financiară în anumite sectoare vor intra în vigoare la 10 zile de la publicarea acesteia. De asemenea, se abrogă ordonanța anterioară care stabilea salariul minim brut pe țară pentru sectoarele construcții, agricultură și industria alimentară, conform reglementărilor în vigoare.

Aceste modificări legislative sunt menite să reglementeze mai eficient domeniul muncii și să asigure respectarea drepturilor angajaților în conformitate cu noile standarde impuse de legislație.

Salariul Minim Brut pentru Sectorul Construcții și Agricol

Începând cu data de 1 ianuarie 2025, salariul minim brut pe țară garantat în plată pentru sectorul construcții va fi stabilit la 4.582 lei lunar. Această sumă este netă de indemnizații, sporuri și alte adaosuri, fiind calculată pentru un program normal de lucru de aproximativ 165,334 ore pe lună, ceea ce înseamnă un tarif mediu de 27,714 lei/oră.

În cazul în care societățile nu respectă aceste reglementări, acest lucru va fi considerat contravenție. Conform legislației, se vor aplica sancțiuni conform articolului 260, alineatul (1), litera a) din Legea nr. 53/2003, republicată, iar facilitățile fiscale acordate vor fi anulate.

Salariul Minim Brut pentru Sectorul Agricol și Industria Alimentară

De asemenea, pentru sectorul agricol și industria alimentară, începând cu aceeași dată, salariul minim brut pe țară garantat în plată va fi de 4.050 lei lunar. Această sumă exclude indemnizațiile, sporurile și alte adaosuri, fiind calculată pentru un program normal de lucru similar, de 165,334 ore pe lună, reprezentând în medie 24,496 lei/oră.

Nerespectarea acestei reglementări de către agenții economici va fi, de asemenea, considerată contravenție, atrăgând sancțiuni conform aceleași legislații menționate anterior.

Autorizarea Ministerului Apărării Naționale

Ministerul Apărării Naționale va avea autorizația de a introduce, începând cu 1 ianuarie 2025 și până la aprobarea bugetului de stat pentru anul 2025, credite de angajament și credite bugetare aferente mecanismului Foreign Military Financing, oferit de Guvernul Statelor Unite ale Americii.

Reglementări pentru Autoritatea Națională de Reglementare în Domeniul Minier

La articolul 5 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 81/2024, care reglementează înființarea Autorității Naționale de Reglementare în Domeniul Minier, Petrolier și al Stocării Geologice a Dioxidului de Carbon, se introduce un nou alineat. Acesta prevede că, până la aprobarea bugetului de venituri și cheltuieli prin hotărârea Guvernului, se pot efectua cheltuieli în limita a 1/12 din bugetul anului precedent, din venituri proprii, precum și din excedentul anului anterior.

Suspensia Aplicării Prevederilor Legale

De asemenea, se suspendă aplicarea prevederilor articolului 47, alineatul (3) din Legea serviciului public de alimentare cu energie termică nr. 325/2006, până la data de 31 decembrie 2025.

Menținerea Salariilor Funcționarilor Publici din Arhivele Naționale

Cuantumul salariilor de bază ale funcționarilor publici din Arhivele Naționale va rămâne la același nivel cu cel acordat în luna noiembrie 2024, în aparatul central al acestui organ de specialitate al administrației publice centrale.

Emiterea Normelor Metodologice

În termen de 90 de zile de la intrarea în vigoare a ordonanței, Ministerul Finanțelor va emite norme metodologice pentru aplicarea prevederilor legale referitoare la impozitele pe venit și alte reglementări fiscale.