Ministerul Finanțelor propune facilități fiscale importante
Ministerul Finanțelor a lansat un proiect de Ordonanță de Urgență care vizează facilități fiscale pentru contribuabilii care își achită datoriile către bugetul de stat sau care fac plăți anticipate pentru taxele curente. Conform estimărilor, această măsură ar putea aduce la buget aproximativ 9 miliarde de lei, după deducerea impactului bonificației, care este evaluat la 1,1 miliarde de lei.
Principalele măsuri propuse
Documentul, disponibil pe site-ul Ministerului Finanțelor Publice, preconizează anularea tuturor accesoriilor pentru obligațiile bugetare principale restante până la data de 31 august 2024. Aceste obligații sunt gestionate de ANAF, iar anularea se va realiza cu respectarea unor condiții specifice.
Condiții pentru anularea accesoriilor
Anularea accesoriilor se va face pe baza unei cereri, iar solicitantul va trebui să achite datoriile până la 25 noiembrie 2024. Ministerul Finanțelor propune următoarele facilități fiscale:
A. Anularea accesoriilor pentru obligațiile bugetare principale
Acestea trebuie să fie restante la data de 31 august 2024 și se vor aplica următoarele condiții:
- Stingerea obligațiilor bugetare principale până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor, dar nu mai târziu de 25 noiembrie 2024;
- Stingerea obligațiilor bugetare principale și a accesoriilor cu termene de plată între 1 septembrie 2024 și data depunerii cererii;
- Depunerea tuturor declarațiilor fiscale conform vectorului fiscal până la data cererii de anulare;
- Depunerea cererii de anulare a accesoriilor până la 25 noiembrie 2024, altfel se va pierde dreptul de anulare.
B. Anularea accesoriilor aferente declarațiilor rectificative
Se va aplica pentru obligațiile bugetare principale declarate suplimentar prin declarații rectificative, cu scadență anterioară datei de 31 august 2024, având următoarele condiții:
- Declarația rectificativă trebuie depusă între 1 septembrie 2024 și data cererii de anulare;
- Obligația individualizată în declarația rectificativă să fie stinsă până la aceeași dată;
- Stingerea obligațiilor bugetare principale și a accesoriilor cu termene de plată între 1 septembrie 2024 și data cererii;
- Depunerea tuturor declarațiilor fiscale conform vectorului fiscal până la data cererii de anulare.
Aceste măsuri sunt menite să sprijine contribuabilii și să asigure o mai bună colectare a veniturilor la bugetul de stat.
Facilități fiscale pentru anularea accesoriilor bugetare
Conform noilor reglementări, contribuabilii au posibilitatea de a solicita anularea accesoriilor aferente obligațiilor bugetare principale până la data de 25 noiembrie 2024, inclusiv, sub sancțiunea decăderii. Această măsură se aplică obligațiilor cu scadențe anterioare datei de 31 august 2024, care au fost stinse până la această dată.
Condiții pentru anularea accesoriilor
Anularea accesoriilor se va realiza cu respectarea următoarelor condiții:
- Obligațiile bugetare principale cu scadențe anterioare datei de 31 august 2024 trebuie să fie stinse până la aceasta.
- Stingerea obligațiilor principale trebuie să se finalizeze până la data depunerii cererii de anulare, dar nu mai târziu de 25 noiembrie 2024.
- Toate declarațiile fiscale trebuie depuse conform vectorului fiscal până la aceeași dată limită.
Astfel, contribuabilii care îndeplinesc aceste cerințe pot beneficia de anularea accesoriilor calculate prin acte administrative fiscale emise de organul fiscal.
Anularea accesoriilor în cazul controlului fiscal
De asemenea, se preconizează anularea accesoriilor aferente obligațiilor bugetare stabilite prin decizie de impunere în urma unui control fiscal, cu următoarele condiții:
- Diferențele de obligații bugetare principale trebuie achitate în termenul stabilit prin decizia de impunere.
- Cererea de anulare a accesoriilor trebuie depusă în termen de 90 de zile de la comunicarea deciziei de impunere, altfel se va pierde dreptul de anulare.
Facilități pentru persoanele fizice
O altă măsură fiscală se aplică persoanelor fizice, inclusiv celor care desfășoară activități economice independente. Acestea pot beneficia de anularea a 50% din obligațiile bugetare principale restante, cu condiția ca valoarea acestora să fie sub 5.000 lei și să fie stinse în proporție de 50% până la data depunerii cererii de anulare, dar nu mai târziu de 25 noiembrie 2024.
În plus, se va realiza și anularea dobânzilor, penalităților și a tuturor accesoriilor aferente obligațiilor bugetare principale restante la data de 31 august 2024.
Impactul măsurilor fiscale
Prin aceste măsuri, se urmărește stimularea achitării voluntare a obligațiilor fiscale de către contribuabilii persoane fizice, în special în cazul celor cu o valoare nesemnificativă. Statul român își va concentra atenția asupra contribuabililor cu un risc fiscal ridicat de neplată. La 31 iulie 2024, existau 705.432 de contribuabili persoane fizice care înregistrau obligații fiscale principale restante sub 5.000 lei, în total de 0,6 miliarde lei, din care 0,45 miliarde lei reprezentau obligații stinse.
Obligațiile fiscale și bonificațiile financiare
În ceea ce privește obligațiile fiscale, se estimează că suma totală se împarte în două categorii: 0,15 miliarde lei reprezintă obligații fiscale accesorii. În contextul grupului fiscal, bonificația se aplică impozitului pe profit anual declarat de entitatea responsabilă. Aceasta este oferită automat de organul fiscal central, prin emiterea unei decizii, cu condiția respectării criteriilor stabilite de legislație.
Sumele incluse în bonificație nu sunt restituite contribuabililor, ci sunt utilizate pentru compensarea obligațiilor fiscale, conform articolului 167 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare. Totuși, există o excepție: obligațiile fiscale ce beneficiază de bonificație și pentru care termenul de prescripție pentru restituire a expirat, vor fi restituite conform articolului 168 din aceeași lege, cu condiția să nu fi fost compensate cu alte obligații bugetare.
Este important de menționat că bonificația nu se va aplica dacă, la finalul anului fiscal 2024 (sau al anului fiscal modificat care începe în 2024), contribuabilii au de plătit impozit minim pe cifra de afaceri, conform articolului 181 din Legea 227/2015, cu modificările și completările ulterioare. Această măsură fiscală este menită să atenueze impactul financiar semnificativ pe care impozitul pe profit sau impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, declarat anual, îl are asupra lichidităților financiare pe care contribuabilii trebuie să le mențină pentru a respecta termenele legale de plată.
Reglementările fiscal-bugetare pentru 2024
Se are în vedere un proiect de ordonanță de urgență care vizează reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare în gestionarea creanțelor bugetare și a deficitului bugetar pentru bugetul general consolidat al României în anul 2024, precum și modificarea și completarea unor acte normative existente.
