Rezumatul auditului la Sucursala Regională Căi Ferate Constanța
Curtea de Conturi a prezentat un rezumat executiv al raportului de audit realizat la Sucursala Regională de Căi Ferate Constanța, parte a Companiei Naționale de Căi Ferate „CFR” – SA, care funcționează fără personalitate juridică, având sediul în Municipiul Constanța. Această sucursală are ca obiect principal de activitate gestionarea infrastructurii feroviare și a patrimoniului auxiliar, contribuind la transportul feroviar public intern, în conformitate cu normele de siguranță și tehnologiile specifice domeniului.
Auditul s-a desfășurat pe perioada 2021-2023, având ca scop verificarea exactității și realității datelor din situațiile financiare, precum și evaluarea calității gestiunii economico-financiare. De asemenea, au fost analizate sistemele de control intern și modul în care acestea au fost implementate, cu scopul de a identifica eventualele deficiențe.
Constatări cheie ale auditului
În urma verificărilor, s-au constatat abateri semnificative în organizarea și actualizarea evidenței patrimoniului. Au fost identificate active propuse pentru casare încă din 2003, care continuau să fie înregistrate în contabilitate la data de 31.12.2023. De asemenea, s-au relevat neconformități în procesul de inventariere a tuturor elementelor patrimoniale, ceea ce a dus la o reflectare inexactă în contabilitate a rezultatelor acestei operațiuni.
În perioada menționată, nu s-au asigurat valorificarea și includerea tuturor rezultatelor inventarierii în evidențele contabile. Acest fapt generează riscul ca unele elemente patrimoniale să nu fie reflectate la valoarea corectă în situațiile financiare ale Companiei Naționale de Căi Ferate „CFR” SA pentru anii 2021, 2022 și 2023. Comisiile de inventariere au descoperit obiecte depreciate, propunând declasarea și casarea acestora, dar fără a stabili cauzele și natura deprecierilor, sau a formula propuneri pentru regularizarea diferențelor dintre datele contabile și cele reale.
Termen pentru remedierea abaterilor
Conducerea Sucursalei Regionale Căi Ferate Constanța nu a exprimat obiecții față de aspectele menționate în raportul de audit. În plus, termenul stabilit pentru remedierea abaterilor constatate este 31 iulie 2025.
Abateri în gestionarea deșeurilor la SR CF Constanța
Recent, un audit a relevat nereguli semnificative în activitatea de gestionare a deșeurilor similare generate de secțiile SR CF Constanța, situate în incinta Portului Constanța. Conform documentelor prezentate, s-au constatat abateri în ceea ce privește încheierea și executarea contractului pentru prestarea serviciilor de colectare, transport și depozitare a deșeurilor municipale amestecate.
Printre problemele identificate se numără gestionarea inadecvată a evidenței deșeurilor municipale, care este actualizată doar în unități de volum (mc), fără a respecta standardele legale care impun raportarea cantităților în tone, așa cum prevede OUG nr. 92/19.08.2021 și Ordinul nr. 640/30.09.2022. De asemenea, raportările semestriale făcute către CN CFR SA București pentru Autoritatea pentru Protecția Mediului conțin valori exprimate în mc, contrar cerințelor legale de evidențiere a deșeurilor.
Evaluarea sistemelor de control intern
Auditul a analizat și eficiența sistemelor de control intern, inclusiv auditul intern. S-a observat că, deși majoritatea activităților sunt procedurate, există proceduri operaționale care necesită actualizare, cum ar fi cele referitoare la achizițiile directe. De asemenea, s-a evidențiat necesitatea elaborării unor noi proceduri pentru gestionarea activelor și mijloacelor fixe.
Activitatea de audit intern este organizată centralizat la CN CFR SA București. Totuși, în perioada 2021-2023, nu s-au desfășurat misiuni de audit intern la nivel regional, ceea ce prezintă un risc semnificativ pentru acoperirea sferelor auditabile, conform legii în vigoare.
Concluzii ale auditului
În urma evaluării, s-a concluzionat că organizarea și gestionarea patrimoniului SR CF Constanța sunt afectate. La data de 31.12.2023, în evidența contabilă a entității sunt înregistrate 255 de active din categoria imobilizărilor corporale, pentru care există aprobări de casare din anul 2003. Aceasta indică o deficiență în procesul de inventariere și înregistrare a rezultatelor în evidența contabilă, ceea ce poate afecta situațiile financiare ale entității.
Probleme de Gestionare a Patrimoniului și Deșeurilor la SR CF Constanța
La Compania Națională de Căi Ferate „CFR” SA, s-au identificat neconformități semnificative în evaluarea patrimoniului la datele de 31 decembrie pentru anii 2021, 2022 și 2023. Aceste neajunsuri au dus la necorelarea unor elemente patrimoniale cu valoarea lor reală, stabilită prin activitățile de inventariere.
Monitorizarea Deșeurilor la Portul Constanța
În ceea ce privește gestionarea deșeurilor similare generate de secțiile SR CF Constanța din Portul Constanța, s-a constatat o monitorizare deficitară a contractului de prestări servicii pentru colectarea, transportul și depozitarea deșeurilor municipale amestecate. Acest lucru s-a datorat aplicării necorespunzătoare a legislației relevante și a controlului intern ineficient în cadrul structurilor implicate.
Neconformități în Evidența Deșeurilor Municipale
Referitor la managementul și evidența deșeurilor municipale, s-au observat abateri de la prevederile legale, ceea ce a generat neconformități în raportarea cantităților de deșeuri municipale amestecate. Aceasta a inclus raportarea în tone, în loc de metri cubi, pentru codul 20 03 01, ceea ce reprezintă o problemă majoră în gestionarea corectă a deșeurilor.
Control Intern și Responsabilitățile Manageriale
Auditul a subliniat importanța controlului intern managerial, responsabilitatea conducerii fiind esențială pentru proiectarea și implementarea unui sistem de control intern eficient. Aceasta asigură atingerea obiectivelor într-un mod economic și eficient, respectarea normelor externe și protejarea bunurilor și informațiilor. Fără un control intern riguros, este imposibil de prevenit frauda și greșelile, precum și de asigurat calitatea documentelor contabile.
Impactul Nerealizării Auditului Intern
De asemenea, nerealizarea auditului intern a afectat capacitatea CN CFR SA de a beneficia de o activitate de audit funcțional și obiectiv, care să contribuie la îmbunătățirea performanțelor sucursalei regionale Constanța. Aceasta a dus la stagnarea progresului în îndeplinirea obiectivelor și eficienței managementului.
Recomandări pentru Îmbunătățire
În privința organizării și actualizării evidenței patrimoniului SR CF Constanța, conducerea trebuie să informeze CN CFR SA București cu privire la abaterile constatate, solicitând implementarea măsurilor legale necesare pentru obținerea fondurilor necesare casării imobilizărilor corporale aprobate de consiliul de administrație.
Inventarierea și Gestionarea Patrimoniului la SR CF Constanța
Începând cu anul 2003, a fost inițiat un proces de scoatere din evidența patrimonială, iar în perioada 2021-2023, conducerea structurii regionale va lua măsuri pentru a efectua o inventariere completă a tuturor elementelor patrimoniale. Aceasta va include înregistrarea rezultatelor în evidența contabilă și stabilirea cauzelor și naturii deprecierilor constatate. În plus, va fi determinată valoarea de inventar a bunurilor, ținând cont de ajustările de valoare cauzate de deprecieri, iar propuneri pentru regularizarea discrepanțelor între datele contabile și cele factice vor fi formulate.
Managementul Deșeurilor Generale la SR CF Constanța
Conducerea structurii regionale va implementa măsuri legale pentru a asigura respectarea principiilor de economicitate, eficiență și eficacitate în gestionarea deșeurilor generate de secțiile SR CF Constanța din Portul Constanța. Acest lucru va implica modificarea tuturor contractelor de prestări servicii pentru colectarea, transportul și depozitarea deșeurilor municipale amestecate și reciclabile, conform legislației în vigoare. De asemenea, se vor institui forme de control pentru monitorizarea acestor contracte și aplicarea ierarhiei deșeurilor, conform politicii de prevenire a generării și gestionării deșeurilor.
Păstrarea Evidenței Deșeurilor
În ceea ce privește gestionarea și păstrarea evidenței deșeurilor municipale, conducerea regională va institui măsuri legale necesare pentru a se conforma cu cerințele de raportare privind regimul deșeurilor.
Control Intern și Audit
Conducerea structurii regionale va actualiza procedura operațională PO 8-8.4-01 referitoare la achizițiile directe, conform prevederilor legale actuale, și va elabora o procedură operațională pentru scoaterea din funcțiune și casarea activelor. De asemenea, va informa CN CFR SA București despre abaterile constatate și va solicita măsuri legale pentru realizarea auditului tuturor activităților desfășurate la SR CF Constanța, cel puțin o dată la patru ani, pentru a asigura un grad satisfăcător de conformitate în misiunile de audit ale Curții de Conturi.
Concluzii și Măsuri de Remediere
Concluzia auditului a fost una cu rezerve. Conducerea Sucursalei Regionale Căi Ferate Constanța nu a exprimat puncte de vedere divergente față de aspectele menționate în raportul de audit, iar acestea au fost confirmate în Minuta ședinței de conciliere. Conducerea a transmis un plan de măsuri pentru implementarea recomandărilor, cu termen de finalizare stabilit pentru 31 iulie 2025. Raportul de audit complet este disponibil pentru studiu.
Considerații Legale
Conform Legii 190 din 2018, activitatea jurnalistică beneficiază de anumite exonerări de la prevederile Regulamentului GDPR, asigurând un echilibru între libertatea de exprimare și protecția datelor personale. Informațiile prezentate sunt de interes public.
Audit Financiar la Ministerul Transporturilor
Curtea de Conturi a demarat un audit financiar la Ministerul Transporturilor, având ca obiectiv evaluarea gestionării fondurilor și a activităților instituției. Acest control se extinde și asupra instituțiilor subordonate din județul Constanța, asigurându-se astfel o analiză amplă a utilizării resurselor financiare.
Auditul are rolul de a verifica conformitatea cheltuielilor și de a identifica eventualele abateri de la normele legale în vigoare. Rezultatele acestuia vor contribui la îmbunătățirea transparenței financiare și la optimizarea managementului resurselor în domeniul transporturilor.
Acțiunea face parte dintr-o serie de controale planificate de Curtea de Conturi pentru a asigura o mai bună utilizare a fondurilor publice și pentru a sprijini instituțiile în procesul de reformă și eficientizare a activităților. Așteptările sunt ca rezultatele auditului să conducă la recomandări utile pentru viitor.
